Luận Văn Hoàn thiện kiểm toán chu trình bán hàng - thu tiền trong kiểm toán báo cáo tài chính

Hoàn thiện kiểm toán chu trình bán hàng - thu tiền trong kiểm toán báo cáo tài chính
MỤC LỤC
DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU
DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẲT
LỜI MỞ ĐẦU 1
PHẦN I: Lí LUẬN CHUNG VỀ KIỂM TOÁN CHU TRèNH BÁN HÀNG –
THU TIỀN TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH 2
1.1 Chu trỡnh bỏn hàng - thu tiền với vấn đề kiểm toỏn 3
1.1.1 Đặc điểm chu trỡnh bỏn hàng – thu tiền ảnh hưởng đến kiểm toỏn 3
1.1.2 Chức năng cơ bản của chu trỡnh bỏn hàng – thu tiền 4
1.1.3 KSNB đối với chu trỡnh bỏn hàng – thu tiền. 6
1.2 Kiểm toỏn chu trỡnh bỏn hàng – thu tiền trong kiểm toỏn BCTC. 8
1.2.1 Mục tiờu kiểm toỏn chu trỡnh bỏn hàng - thu tiền 8
1.2.2 Quy trỡnh kiểm toỏn chu trỡnh bỏn hàng – thu tiền 10
1.2.2.1 Lập kế hoạch kiểm toỏn 10
1.2.2.2 Thực hiện kế hoạch kiểm toỏn. 15
1.2.2.3 Kết thỳc kiểm toỏn. 18
PHẦN II: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KIỂM TOÁN CHU TRèNH BÁN HÀNG THU TIỀN TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CễNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN (A & C) CHI NHÁNH HÀ NỘI 18
2.1 Tổng quan về Cụng ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn (A&C ) 18
2.1.1 Lịch sử hỡnh thành và phỏt triển của Cụng ty A&C 18
2.1.1.1 Lịch sử hỡnh thành và phỏt triển của Cụng ty A&C 18
2.1.1.2 Quỏ trỡnh phỏt triển chi nhỏnh Cụng ty A&C tại Hà Nội 19
2.1.1.3 Cỏc dịch vụ cung cấp, khỏch hàng và cỏc lĩnh vực hoạt động của Cụng ty A&C 20
2.1.1.3.1 Cỏc dịch vụ Cụng ty A&C cung cấp 20
2.1.1.3.2 Khỏch hàng và cỏc lĩnh vực hoạt động của Cụng ty A&C 22
2.1.2 Bộ mỏy hoạt động của Cụng ty A&C và chi nhỏnh tại Hà Nội 23
2.1.2.1 Sơ đồ bộ mỏy hoạt động của Cụng ty A&C và chi nhỏnh tại Hà Nội 232.1.2.2 Chức năng nhiệm vụ cỏc phũng, ban chi nhỏnh Cụng ty A&C tại Hà Nội 23
2.1.3 Tổ chức bộ mỏy kiểm toỏn Cụng ty A&C 25
2.1.4 Quy trỡnh kiểm toỏn ỏp dụng tại chi nhỏnh Cụng ty A&C tại Hà Nội 26
2.1.4.1 Chuẩn bị kiểm toỏn 26
2.1.4.2 Thực hiện kiểm toỏn tại khỏch hàng 27
2.1.4.3 Tổng hợp, lập Bỏo cỏo kiểm toỏn 27
2.1.5 Hệ thống Kiểm soỏt chất lượng 28
2.1.6 Tổ chức Hồ sơ kiểm toỏn 32
2.2 Thực trạng kiểm toỏn chu trỡnh bỏn hàng – thu tiền tại Cụng ty ABC và Cụng ty XYZ . 33
2.2.1 Thực trạng kiểm toỏn chu trỡnh bỏn hàng – thu tiền tại Cụng ty ABC. 33
2.2.1.1 Chuẩn bị kiểm toỏn 34
2.2.1.1.1 Tỡm hiểu ngành nghề hoạt động kinh doanh của khỏch hàng. 34
2.2.1.1.2 Tỡm hiểu môi trường kinh doanh 34
2.2.1.1.3 Tỡm hiểu hệ thống kế toỏn và hệ thống kiểm soỏt nội bộ 35
2.2.1.1.4 Đánh giá rủi ro 36
2.2.1.1.5 Tài liệu yờu cầu khỏch hàng chuẩn bị 36
2.2.1.1.6 Xác định trọng yếu 37
2.2.1.2 Thực hiện kiểm toỏn 38
2.2.1.2.1 Kiểm toỏn cỏc khoản phải thu khỏch hàng 38
2.2.1.2.2 Kiểm toỏn doanh thu bỏn hàng và cung cấp dịch vụ 44
2.2.1.3 Kết thỳc kiểm toỏn 49
2.2.2 Thực trạng kiểm toỏn chu trỡnh bỏn hàng – thu tiền tại Cụng ty XYZ. 49
2.2.2.1 Chuẩn bị kiểm toỏn 50
2.2.2.1.1 Tỡm hiểu ngành nghề hoạt động kinh doanh của khỏch hàng. 50
2.2.2.1.2 Tỡm hiểu môi trường kinh doanh 51
2.2.2.1.3 Tỡm hiểu hệ thống kế toỏn và hệ thống kiểm soỏt nội bộ 51
2.2.2.1.4 Đánh giá rủi ro 52
2.2.2.1.5 Tài liệu yờu cầu khỏch hàng chuẩn bị 522.2.2.1.6 Xác định trọng yếu 53
2.2.2.2 Thực hiện kiểm toỏn 53
2.2.2.2.1 Kiểm toỏn cỏc khoản phải thu khỏch hàng 53
2.2.2.2.2 Kiểm toỏn doanh thu bỏn hàng và cung cấp dịch vụ 59
2.2.2.3 Kết thỳc kiểm toỏn. 67
2.4 So sỏnh quy trỡnh kiểm toỏn chu trỡnh bỏn hàng – thu tiền ỏp dụng tại Cụng ty ABC và Cụng ty XYZ 67
PHẦN III: NHẬN XÉT ĐÁNH GIÁ VỀ KIỂM TOÁN CHU TRèNH BÁN HÀNG THU TIỀN TẠI CễNG TY A&C CHI NHÁNH HÀ NỘI 70
3.1 Nhận xét, đánh giá 70
3.1.1 Đánh giá về tổ chức bộ mỏy kiểm toỏn 70
3.1.2 Đánh giá về tổ chức cụng tỏc kiểm toỏn (quy trỡnh kiểm toỏn) 71
3.1.3 Đánh giá về quy trỡnh kiểm toỏn chu trỡnh bỏn hàng – thu tiền 73
3.2 Sự cần thiết phải hoàn thiện quy trỡnh kiểm toỏn chu trỡnh bỏn hàng – thu tiền. 75
3.3 Những kiến nghị nhằm hoàn thiện 76
3.3.1. Tỡm hiểu và đánh giá khách hàng 76
3.3.2. Xõy dựng kế hoạch kiểm toỏn cụ thể 77
3.3.3. Xõy dựng chương trỡnh kiểm toỏn hiệu quả. 79
3.3.4. Đào tạo đội ngũ kiểm toỏn viờn 80
3.3.5. Cung cấp đầy đủ thiết bị văn phũng cho kiểm toỏn 81
3.3.6. Đánh giá mức trọng yếu 82
3.3.7. Xõy dựng thủ tục phõn tớch 83
3.4 Điều kiện thực hiện 84
KẾT LUẬN 86
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 87