Tiểu Luận Hoàn thiện kiểm soát chất lượng kiểm toán trong kiểm toán báo cáo tài chính do công ty TNHH kiểm toá

LỜI MỞ ĐẦU


Kiểm toán là một lĩnh vực còn mới mẻ ở Việt Nam. lịch sử hình thành và phát triển của kiểm toán độc lập mới chỉ bắt đầu từ những năm đầu của thập niên 90, xuất phát từ nhu cầu tất yếu khách quan của nền kinh tế thị trường. Nếu như trong những ngày đầu chất lượng kiểm toán còn nhiều hạn chế; Thì hiện nay, trước những đòi hỏi cấp bách của thị trường chất lượng kiểm toán đã được nâng cao lên một tầm cao mới. Các cuộc kiểm toán đã được kiểm soát chặt chẽ bởi các công ty kiểm toán cũng như của nhà nước và các hiệp hội nghề nghiệp nhằm đạt chất lượng cao. Có thể khẳng định vấn đề KSCLKT đang là vấn đề quan tâm hàng đầu của giới chuyên môn và của đông đảo công chúng, những người đang đặt niềm tin vào kết quả kiểm toán. Đặc biệt, đối với các công ty kiểm toán, trong điều kiện cạnh tranh gay gắt như hiện nay thì hoạt động KSCLKT là vấn đề sống còn, quyết định khả năng phát triển lâu dài của các công ty này
Công ty TNHH kiểm toán và tư vấn (A&C) được coi là một trong những công ty đầu đàn trong lĩnh vực dịch vụ tài chính, kế toán, kiểm toán ở nước ta. Con đường mà A&C lựa chọn là kiên định với phương châm hoạt động “sự tín nhiệm của khách hàng chính là thành công và hạnh phúc của A&C”; tiếp tục giữ vững vị trí là một trong số các công ty hàng đầu, không chỉ về số lượng khách hàng, mà còn về chất lượng dịch vụ và danh tiếng của mình. Chính vì thế, hơn ai hết, công ty rất chú trọng thực hiện KSCLKT để từ đó nâng cao uy tín cũng như niềm tin đối với khách hàng.
Sau thời gian thực tập nghiêm túc tại chi nhánh tại Hà Nội của công ty TNHH kiểm toán và tư vấn (A&C), em xin chọn đề tài: “Hoàn thiện kiểm soát chất lượng kiểm toán trong kiểm toán báo cáo tài chính do công ty TNHH kiểm toán và tư vấn A&C thực hiện” làm chuyên đề thực tập tốt nghiệp của mình. Mặc dù, còn nhiều hạn chế trong nhận thức cũng như thời gian thực hiện, nhưng em vẫn hi vọng với chuyên đề này, em sẽ hiểu rõ hơn về hoạt động kinh doanh của công ty A&C. Đặc biệt là về vấn đề kiểm soát chất lượng kiểm toán. Đồng thời, em cũng xin đưa ra những giải pháp góp phần hoàn thiện hơn nữa hoạt động KSCL HĐKT tại công ty TNHH kiểm toán và tư vấn (A&C).
Ngoài phần mở đầu, kết luận và phụ lục, chuyên đề thực tập tốt nghiệp của em gồm ba phần:
Phần I: Tổng quan về công ty TNHH kiểm toán và tư vấn (A&C)
Phần II: Thực trạng kiểm soát chất lượng kiểm toán trong chi nhánh công ty TNHH kiểm toán và tư vấn (A&C) tại Hà nội
Phần III: Những giải pháp nhằm hoàn thiện hoạt động kiểm soát chất lượng kiểm toán trong chi nhánh công ty TNHH kiểm toán và tư vấn (A&C) Tại Hà Nội
Qua đây, em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc Th.s cô Nguyễn Thị Hồng Thúy đã tận tình hướng dẫn và giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề thực tập tốt nghiệp này. Em cũng chân thành cám ơn các anh, chị tại chi nhánh công ty TNHH kiểm toán và tư vấn (A&C) tại Hà Nội đã tạo điều kiện thuận lợi cho em trong quá trình thực tập tại công ty.
Trong thời gian thực hiện chuyên đề, do thời gian và khả năng có hạn, bài viết của em không tránh khỏi những thiếu sót. Em rất mong nhận được sự góp ý của các thầy cô và các anh chị để chuyên đề của em hoàn thiện hơn



MỤC LỤC

DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT
LỜI MỞ ĐẦU 1
PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN A&C 3
1.1 lịch sử hình thành và phát triển của công ty TNHH kiểm toán và tư vấn (A&C) 3
1.1.1 lịch sử hình thành và phát triển của công ty A&C 3
1.1.2 lịch sử hình thành và phát triển của chi nhánh công ty TNHH kiểm toán và tư vấn (A&C) tại Hà Nội 6
1.2 Chức năng và nhiệm vụ của công ty A&C 6
1.2.1 Chức năng 6
1.2.2 Nhiệm vụ. 7
1.3 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty A&C 8
1.3.1 Các lĩnh vực hoạt động của công ty A&C 8
Đặc điểm khách hàng và thị trường 12
1.3.3 Kết quả hoạt động kinh doanh 14
1.4 Đặc điểm cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty A&C 16
1.4.1 Tổ chức bộ máy quản lý của công ty TNHH kiểm toán và tư vấn A&C 16
1.4.2 Tổ chức bộ máy quản lý công ty A&C – chi nhánh tại Hà Nội 19
1.4.3 Mối quan hệ giữa công ty với chi nhánh tại Hà Nội 21
1.5 Đặc điểm tổ chức kiểm toán tại công ty A&C 21
1.5.1 Đặc điểm quy trình kiểm toán tại A&C 21
1.5.2 Đặc điểm nhân sự kiểm toán tại A&C 26
1.5.3 Đặc điểm hồ sơ kiểm toán tại A&C 28
1.5.4 Đặc điểm hệ thống kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán tại A&C 29

PHẦN II: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT CHẤT LƯỢNG HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN
A&C 31
2.1 Vai trò của kiểm soát chất lượng trong hoạt hoạt động kiểm toán 31
2.1.1 Chất lượng hoạt động kiểm toán 31
2.1.2 Kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán 31
2.2 Kiểm soát chất lượng trong phạm vi toàn công ty A&C 32
2.2.1 Kiểm soát Đội ngũ nhân viên kiểm toán 33
2.2.2 Kiểm soát khách hàng 37
2.2.3. Kiểm soát hồ sơ kiểm toán 39
2.3 Kiểm soát chất lượng đối với một cuộc kiểm toán 42
2.3.1 Kiểm soát chất lượng kiểm toán trong giai đoạn trước cuộc kiểm toán 42
2.3.2 Kiểm soát trong giai đoạn thực hiện kiểm toán 51
2.3.3. Kiểm soát trong giai đoạn kết thúc kiểm toán 53
PHẦN III: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ NHẬN XÉT VỀ TỔ CHỨC KIỂM TOÁN TẠI CÔNG TY KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN A &C 65
3.1 Một số nhận xét về chất lượng kiểm toán tại công ty A&C 65
3.2 Những giải pháp hoàn thiện kiểm soát chất lượng kiểm toán tại công ty TNHH kiểm toán và tư vấn A&C 68
3.2.1 Tính tất yếu khách quan hoàn thiện kiểm soát chất lượng kiểm toán 68
3.2.2 Các giải pháp hoàn thiện kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán tại công ty A&C 71
KẾT LUẬN 81
PHỤ LỤC
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO