Thạc Sĩ Hoàn thiện công tác xây dựng kế hoạch ngân sách tại Xí nghiệp ôtô V75 -Bộ ngoại giao

MỤC LỤC
MỤC LỤC 1
LỜI MỞ ĐẦU .4
CHƯƠNG I:TỔNG QUAN VỀ CÔNG TÁC XÂY DỰNG KẾ HOẠCH NGÂN SÁCH TRONG DOANH NGHIỆP DỊCH VỤ VẬN TẢI ĐƯỜNG BỘ 6
I. Tổng quan về kế hoạch ngân sách trong doanh nghiệp dịch vụ vận tải đường bộ 6
1.Một số khái niệm 6
1.1. Dịch vụ vận tải đường bộ 6
1.2. Ngân sách trong doanh nghiệp . 7
2. Đặc điểm của doanh nghiệp dịch vụ vận tải đường bộ và ảnh hưởng của nó đến kế hoạch ngân sách. 8
3. Qui trình kế hoạch ngân sách trong doanh nghiệp dịch vụ vận tải đường bộ và mối quan hệ giữa kế hoạch ngân sách với các bộ phận kế hoạch khác trong doanh nghiệp . 10
3.1. Qui trình 10
3.2. Mối quan hệ với các bộ phận kế hoạch khác trong doanh nghịêp. 15
4. Vai trò của kế hoạch ngân sách trong doanh nghiệp dịch vụ vận tải đường bộ. 17
II. Lí luận về xây dựng kế hoạch trong doanh nghiệp dịch vụ vận tải đường bộ 18
1. Vị trí và yêu cầu 18
1.1. Vị trí 18
1.2. Yêu cầu của công tác xây dựng kế hoạch ngân sách trong doanh nghiệp dịch vụ vận tải đường bộ. 19
2. Phương pháp xây dựng 20
2.1. Phương pháp từ dưới lên. 20
2.2. Phương pháp từ trên xuống. 21
2.3. Phương pháp qua lại 22
3. Qui trình xây dựng 23
3.1. Ngân sách cung cấp dịch vụ ( Ngân sách thu) 24
3.1.1. Nội dung 24
3.1.2.Dự toán doanh thu từ cung cấp dịch vụ vận tải đường bộ. 24
3.1.3. Ví dụ về một ngân sách cung cấp dịch vụ điển hình 30
3.2. Ngân sách chi phí lao động 30
3.3. Các ngân sách khác và phương pháp dự toán 32
3.3.1. Phương pháp dự toán 32
3.3.2. Các ngân sách khác 33
3.4 Dự báo các ngân sách tài chính . 35
3.4.1. Các khái niệm 36
3.4.2. Sử dụng mô hình để dự báo 39
4. Phê duyệt và tổng hợp ngân sách 40
CHƯƠNG II:THỰC TRẠNG CÔNG TÁC XÂY DỰNG KẾ HOẠCH NGÂN SÁCH TẠI XÍ NGHIỆP ÔTÔ V75 – BỘ NGOẠI GIAO 41
I. Đặc điểm và tình hình chung về xí nghiệp ôtô V75. 41
1. Giới thiệu chung về xí nghiệp. 41
1.1. Lịch sử hình thành 41
1.2. Chức năng nhiệm vụ và cơ cấu tổ chức 42
1.3. Đặc điểm tổ chức sản xuất 45
2. Đặc điểm kế hoạch ngân sách tại Xí nghiệp ôtô V75. 46
II. Đánh giá công tác lập kế hoạch ngân sách tại Xí nghiệp ôtô V75. 47
1. Phương pháp xây dựng. 47
2.Qui trình xây dựng 48
2.1. Ngân sách cung cấp dịch vụ dự báo( ngân sách thu) 50
2.1.1. Dự toán doanh thu 50
2.1.2 Ngân sách giá cung cấp dịch vụ 55
2.2. Ngân sách chi phí lao động 57
2.3. Ngân sách khác 58
2.4. Dự báo các báo cáo ngân sách tài chính . 59
3. Phê duyệt và tổng hợp ngân sách 60
II. Kế hoạch ngân sách năm 2005 61
III. Nguyên nhân của những tồn tại 66
1. Nguyên nhân chủ quan 66
1.1. V75 chưa thực sự thấy hết được tầm quan trọng của công tác xây dựng ngân sách. 66
1.2. Các phương tiện kĩ thuật và phương pháp dùng cho việc lập kế hoạch còn thiếu, không đồng bộ và còn nhiều bất cập. 69
1.3. Các phòng ban kiêm nhiệm quá nhiều chức năng. 69
1.4. Cán bộ còn chưa được trang bị về chuyên môn nghiệp vụ kế hoạch ngân sách 70
2. Nguyên nhân khách quan 70
2.1. Chính sách của nhà nước về doanh nghiệp công ích còn nhiều bất cập 70
2.2. Cơ chế phối hợp thông tin giữa Nhà nước và xí nghiệp còn chưa sâu sát. 71
CHƯƠNG III:MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC LẬP VÀ KIỂM SOÁT THỰC HIỆN KẾ HOẠCH NGÂN SÁCH TẠI XÍ NGHIỆP ÔTÔ V75 73
I. Mục tiêu và định hướng hoàn thiện 73
1. Mục tiêu. 73
2. Định hướng hoàn thiện 73
II. Giải pháp hoàn thiện 73
1. Về công tác xây dựng kế hoạch ngân sách 73
1.1. Giải pháp về mặt kĩ thuật 73
1.2. Giải pháp về mặt tổ chức 74
1.3. Giải pháp về mặt năng lực 75
2. Đề xuất tiến hành kiểm soát thực hiện ngân sách 76
III. Kiến nghị 83
1. Về chính sách đối với các doanh nghiệp nhà nước hoạt động công ích. 83
2. Về phía Bộ Ngoại Giao 84
KẾT LUẬN 85
PHỤ LỤC 86
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 88







LỜI MỞ ĐẦU
Cùng với sự phát triển của đất nước, các doanh nghiệp Việt Nam đang ngày càng trưởng thành hơn. Thành công này là nhờ những chủ trương đúng đắn của nhà nước và sự nỗ lực của các doanh nghiệp trong quá trình hội nhập. Càng ngày các doanh nghiệp càng hiểu rằng việc đề ra một định hướng đúng đắn cho riêng mình là một điều vô cùng quan trọng. Kế hoạch là một trong những công cụ thể hiện những định hướng ấy.
Trong hệ thống kế hoạch của một doanh nghiệp không thể thiếu kế hoạch ngân sách. Kế hoạch này gắn bó hàng ngày với mỗi cán bộ công nhân viên và thể hiện một cách chi tiết nhất những hoạt động của doanh nghiệp . Kế hoạch ngân sách góp phần định hướng và đảm bảo cho các kế hoạch hoạt động của doanh nghiệp được lập, thực hiện và đạt đến các mục tiêu mong muốn.
Là một doanh nghiệp nhà nước hoạt động công ích, V75 cũng như nhiều doanh nghiệp khác phải quan tâm nhiều đến vấn đề ngân sách của mình. Tuy nhiên, công tác lập và kiểm soát ngân sách tại xí nghiệp hiện nay nặng về hình thức. Các dự báo doanh thu hay chi phí được làm một cách sơ sài. Riêng phần báo cáo ngân sách chỉ có báo cáo kết quả kinh doanh mà không có báo cáo lưu chuyển tiền tệ và bảng cân đối kế toán dự báo. Công tác kiểm soát ngân sách chỉ được tiến hành khi có yêu cầu của cấp trên, và thường được gắn với việc đánh giá kết quả sản xuất kinh doanh cuối năm. Ngoài ra, người lập kế hoạch ngân sách mới chỉ dừng lại ở việc đưa ra các con số mà không có kế hoạch hành động đi kèm. Công tác lập kế hoạch ngân sách cũng chưa có sự tham gia một cách tích cực của mọi người một phần vì họ chưa thấy được ích lợi và tầm quan trọng của nó.
Chính vì những lí do nêu trên, tôi quyết định chọn đề tài: “Hoàn thiện công tác xây dựng kế hoạch ngân sách tại Xí nghiệp ôtô V75 – Bộ Ngoại giao”. Bằng những kiến thức đã học và tìm hiểu kinh nghiệm thực tế, đề tài mong muốn đề xuất một số giải pháp để hoàn thiện công tác xây dựng kế hoạch ngân sách tại Xí nghiệp ôtô V75.