Luận Văn Hoàn thiện công tác tổ chức và xây dựng hệ thống kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán tại Công t

Hoàn thiện công tác tổ chức và xây dựng hệ thống kiểm soát chất lượng hoạtđộng kiểm toán tại Công ty Dịch vụ Tư vấn Tài chính Kế toán và Kiểm toán

MỤC LỤC

. Trang
Danh mục các chữ viết tắt . 5
Lời mở đầu . 6

CHƯƠNG I. LÝ LUẬN CHUNG VỀ KIỂM SOÁT CHẤT LƯỢNG HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP 8
I. KHÁI QUÁT VỀ KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP . 8
1. Khái niệm kiểm toán, kiểm toán độc lập 8
1.1- Định nghĩa chung về kiểm toán 8
1.2- Khái niệm kiểm toán độc lập . 9
2. ý nghĩa của kiểm toán độc lập trong nền kinh tế thị trường có sự quản lý của Nhà nước Việt Nam 10
3. Hoạt động, trách nhiệm và nghĩa vụ của các tổ chức kiểm toán độc lập ở Việt Nam 12
3.1- Các dịch vụ cung cấp của các tổ chức kiểm toán độc lập . 12
3.2-Trách nhiệm và nghĩa vụ của các tổ chức kiểm toán độc lập . 12
II. Chất lượng kiểm toán và hoạt động kiểm soát chất lượng kiểm toán độc lập 13
1. Khái niệm, các quan điểm về chất lượng kiểm toán . 13
1.1 - Thế nào là chất lượng 13
1.2 - Các quan điểm về chất lượng kiểm toán 14
1.3 - Khái niệm chất lượng kiểm toán 16
1.4 - Các tiêu thức đánh giá chất lượng kiểm toán . 17
2. Kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán độc lập . 18
2.1 - Khái niệm kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán độc lập 18
2.2 - Một số đặc điểm cơ bản trong công tác kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán độc lập 18
2.3 - Những lợi ích do hoạt động kiểm toán độc lập mang lại . 19
III. CÔNG TÁC TỔ CHỨC XÂY DỰNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT CHẤT LƯỢNG CỦA BẢN THÂN CÁC TỔ CHỨC KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP . 20
Kiểm soát chất lượng một cuộc kiểm toán . 23
Kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán nói chung của Công ty kiểm toán 25
2.1 - Đánh giá lựa chọn khách hàng 25
2.2 - Kiểm soát chất lượng các hồ sơ kiểm toán 26
2.3 - Đánh giá mức độ hài lòng của khách hàng 28
2.4 - Trang thiết bị phục vụ công tác kiểm toán 28
IV. CÔNG TÁC KIỂM SOÁT CHẤT LƯỢNG HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN TỪ BÊN NGOÀI (NGOẠI KIỂM) 29
1. Tiêu chuẩn và nguyên tắc kiểm soát chất lượng kiểm toán 30
2. Nội dung kiểm soát chất lượng kiểm toán . 31
Quy trình và phương pháp kiểm soát chất lượng kiểm toán . 31
Tổ chức kiểm soát chất lượng kiểm toán độc lập ở các nước trên thế giới . 32
4.1 - Lựa chọn tổ chức để kiểm tra 32
4.2 - Chủ thể kiểm tra . 33
4.3 - Quyền hạn và nghĩa vụ của đơn vị bị kiểm tra 34
4.4 - Đặc điểm kiểm soát chất lượng kiểm toán độc lập từ bên ngoài tại các Công ty đa chi nhánh 35

CHƯƠNG II THỰC TRẠNG CÔNG TÁC TỔ CHỨC XÂY DỰNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT CHẤT LƯỢNG HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN TẠI AASC 37
KHÁI QUÁT VỀ AASC . 37
1. Lịch sử hình thành và phát triển . 37
2. Đặc điểm tình hình hoạt động kinh doanh 38
3. Đặc điểm tổ chức bộ máy hoạt động . 42
3.1 - Hệ thống phòng ban 42
3.2 - Tổ chức phân công, phân nhiệm . 45
4. Một số yếu tố khách quan ảnh hưởng đến chất lượng kiểm toán tại AASC 46
II. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC TỔ CHỨC XÂY DỰNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT CHẤT LƯỢNG TẠI AASC 47
1. Kiểm soát chất lượng đối với một cuộc kiểm toán . 47
1.1 - Kiểm soát trước kiểm toán 47
1.2 - Kiểm soát trong khi thực hiện kiểm toán 50
1.3 - Kiểm soát sau khi thực hiện kiểm toán . 53
2. Kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán nói chung của toàn Công ty. 56
2.1 - Kiểm soát hồ sơ kiểm toán 56
2.2 - Đánh giá mức độ hài lòng của khách hàng 60
2.3 - Công tác tuyển dụng và đào tạo 60
2.4 - Trang thiết bị phục vụ công tác kiểm toán 61

CHƯƠNG III NHỮNG PHƯƠNG HƯỚNG NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC TỔ CHỨC XÂY DỰNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT CHẤT LƯỢNG HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN TẠI AASC 62
I. MỘT SỐ NHẬN XÉT VỀ TỔ CHỨC XÂY DỰNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT CHẤT LƯỢNG HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN TẠI AASC . 62
1. Ưu điểm của hệ thống kiểm soát chất lượng 62
2. Nhược điểm của hệ thống kiểm soát chất lượng 63
II. MỘT SỐ PHƯƠNG HƯỚNG NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC TỔ CHỨC XÂY DỰNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT CHẤT LƯỢNG HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN TẠI AASC 64
1. Đối với kiểm soát chất lượng mỗi cuộc kiểm toán . 64
1.1 - Phương hướng . 64
1.2 - Kiến nghị . 65
2. Đối với kiểm soát hồ sơ kiểm toán 66
2.1 - Phương hướng . 66
2.2 - Kiến nghị . 66

CHƯƠNG IV MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN XÂY DỰNG CƠ CHẾ KIỂM SOÁT CHẤT LƯỢNG KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP TẠI VIỆT NAM 67
I. KHÁI QUÁT VỀ THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT CHẤT LƯỢNG KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP TẠI VIỆT NAM . 67
Kiểm soát chất lượng từ bên ngoài tổ chức kiểm toán độc lập
(Ngoại kiểm) 67
Kiểm soát chất lượng bản thân các tổ chức kiểm toán độc lập
(Nội kiểm ) 67
II. MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CƠ CHẾ KIỂM SOÁT CHẤT LƯỢNG KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP TẠI VIỆT NAM 70
1. Phương hướng . 70
2. Một số Giải pháp 71
KẾT LUẬN . 73
Danh mục tài liệu tham khảo 74