Chuyên Đề Hoàn thiện công tác phân tích tài chính DN trong hoạt động cho vay tại Ngân hàng thương mại cổ phần

LỜI MỞ ĐẦU
Năm 2012 là một năm đầy những khó khăn, thử thách đối với nền kinh tế nói chung và đối với hệ thống ngân hàng nói riêng. Nhiệm vụ hết sức nặng nề cần giải quyết trong thời gian sắp tới là cơ cấu lại hệ thống ngân hàng, cơ cấu lại các DN và hoạt động đầu tư, trong đó cơ cấu lại hệ thống ngân hàng là một công việc hết sức khó khăn và phức tạp. Đây không chỉ là nhiệm vụ của toàn ngành ngân hàng mà còn là nhiệm vụ của các DN và toàn xã hội. Để thực hiện việc cơ cấu lại hệ thống ngân hàng với một kết quả tốt, công việc đầu tiên phải giải quyết tốt là vấn đề nợ xấu ở các tổ chức tín dụng và ngân hàng thương mại. Tỷ lệ nợ xấu cao như hiện nay là hệ quả tất yếu của nhiều năm chất lượng tín dụng yếu kém ở các ngân hàng, mà trong đó nguyên nhân chính là việc quản trị rủi ro tín dụng tại các ngân hàng thương mại còn yếu kém. Do vậy nếu chỉ quan tâm đến việc xử lý nợ xấu mà không thực hiện các biện pháp phòng, tránh các rủi ro nhằm nâng cao chất lượng tín dụng thì sau vài năm tiếp theo thì nợ xấu vẫn còn tồn tại và có thể gây tác hại hơn trước. Một trong các biện pháp phòng và tránh rủi ro tín dụng chính là việc sàng lọc khách hàng cho vay một cách kỹ càng, chỉ cho vay đối với các cá nhân, tổ chức có tình hình tài chính lành mạnh và khả năng sinh lời tốt đồng thời đảm bảo các yêu cầu khác của ngân hàng. Để thực hiện được điều đó điều kiện tiên quyết chính là thực hiện tốt công tác phân tích tài chính DN trong hoạt động cho vay của ngân hàng khi cho vay đối với khách hàng DN chiếm tỷ trọng khá cao trong tổng dư nợ của ngân hàng.
Trong bối cảnh đó, sau thời gian thực tập tại Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam - chi nhánh Đống Đa, em nhận thấy hoàn thiện công tác phân tích tài chính DN trong hoạt động cho vay là yêu cầu bức thiết nhằm nâng cao chất lượng tín dụng cũng như kết quả kinh doanh của chi nhánh. Do đó, em đã chọn đề tài : “Hoàn thiện công tác phân tích tài chính DN trong hoạt động cho vay tại Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam – chi nhánh Đống Đa” làm chuyên đề tốt nghiệp của mình.
Nội dung của chuyên đề gồm 3 chương không kể lời mở đầu và kết luận:
Chương 1: Công tác phân tích tài chính doành nghiệp trong hoạt động cho vay của Ngân hàng thương mại.
Chương 2: Thực trạng công tác phân tích tài chính DN trong hoạt động cho vay của Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam – chi nhánh Đống Đa trong năm 2009 – 2011.
Chương 3: Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài chính DN trong hoạt động cho vay của Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam – chi nhánh Đống Đa.
Tình hình và số liệu để viết chuyên đề này là từ năm 2009 - 2011, đồng thời có tính tới tình hình của năm 2012.
Hoàn thành bản chuyên đề tốt nghiệp này là nhờ có sự giúp đỡ tận tình của Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam – chi nhánh Đống Đa mà trước hết là ban giám đốc của chi nhánh. Đồng thời em xin cảm ơn sự giúp đỡ, chỉ bảo tận tình của các anh, các chị trong phòng Khách hàng 2, trực tiếp là chị Hoàng Thị Lan Phương - Trưởng phòng, chị Bùi Lê Trà Loan, chị Trần Thị Phương Giang đã cung cấp cho em rất nhiều tình hình, số liệu trong hoạt động kinh doanh của chi nhánh nói chung và công tác phân tích tài chính DN trong hoạt động cho vay nói riêng, để em có thể hoàn thành tốt chuyên đề tốt nghiệp này.

MỤC LỤC
LỜI MỞ ĐẦU 1
CHƯƠNG I: CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI . 3
1.1. Hoạt động cho vay của NHTM: . 3
1.1.1. Khái niệm: . 3
1.1.2. Nguyên tắc cho vay của NHTM: 3
1.1.3. Phân loại cho vay: . 4
1.1.4. Rủi ro trong hoạt động cho vay của NHTM: . 6
1.2. Phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay của NHTM: 6
1.2.1. Quan niệm phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay của NHTM: 6
1.2.2. Quy trình phân tích tài chính DN trong hoạt động cho vay của NHTM: . 9
1.2.3. Các phương pháp phân tích tài chính DN : 10
1.2.3.1. Phương pháp đánh giá: 10
1.2.3.2. Phương pháp phân tích nhân tố: . 12
1.2.3.3. Phương pháp dự đoán: . 13
1.2.4. Thông tin sử dụng trong công tác phân tích tài chính DN trong hoạt động cho vay của NHTM: 13
1.2.5. Một số nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay của NHTM: 15
1.2.5.1. Đánh giá chất lượng tài sản nợ, tài sản có của DN: . 15
1.2.5.2. Phân tích bảng CĐKT: 15
1.2.5.3. Phân tích Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: . 18
1.2.5.4. Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ: . 18
1.2.5.5. Phân tích các chỉ tiêu tài chính: . 19
1.2.5.6. Phân tích đảm bảo nợ vay: . 26
1.2.5.7. Xếp hạng, chấm điểm tín dụng: . 26
1.3. Nhân tố ảnh hưởng tới công tác phân tích tài chính DN trong hoạt động cho vay của các NHTM: 26
1.3.1. Nhân tố chủ quan: 26
1.3.1.1. Nguồn dữ liệu, chất lượng thông tin: 26
1.3.1.2. Quan điểm và chính sách tín dụng của NHTM: . 27
1.3.1.3. Trình độ tổ chức công tác phân tích: . 28
1.3.1.4. Năng lực, trình độ chuyên môn của cán bộ phân tích: . 29
1.3.1.5. Trang thiết bị và công nghệ ngân hàng: 30
1.3.2. Nhân tố khách quan: 31
1.3.2.1. Môi trường pháp lý: 31
1.3.2.2. Chính sách điều tiết kinh tế của Ngân hàng Nhà nước: . 31
1.3.2.3. Các DN xin vay vốn: 31
CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH ĐỐNG ĐA . 33
2.1. Khái quát về hoạt động của Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam - chi nhánh Đống Đa trong năm 2009-2011: . 33
2.1.1. Sơ lược về quá trình hình thành và phát triển của Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam - chi nhánh Đống Đa: . 33
2.1.1.1. Quá trình hình thành và phát triển: . 33
2.1.1.2. Cơ cấu tổ chức: . 35
2.1.2. Tình hình hoạt động kinh doanh của Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam - chi nhánh Đống Đa trong năm 2009-2011: 36
2.1.2.1. Hoạt động huy động vốn: . 36
2.1.2.2. Hoạt động đầu tư, cho vay nền kinh tế: 38
2.1.2.3. Hoạt động khác: . 41
2.2. Thực trạng công tác phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại Ngân hàng công thương Việt Nam - chi nhánh Đống Đa trong năm 2009-2011: 43
2.2.1. Các quy định liên quan tới công tác phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay: 44
2.2.2. Thực trạng công tác phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay: 45
2.2.2.1. Quy trình cho vay của chi nhánh 45
2.2.2.2. Thu thập thông tin phục vụ cho công tác phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay . 49
2.2.2.3. Các phương pháp được sử dụng trong công tác phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay 50
2.2.2.4. Nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp . 51
2.3. Đánh giá công tác phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại Ngân hàng công thương - chi nhánh Đống Đa trong năm 2009-2011: 53
2.3.1. Những kết quả đạt được: 53
2.3.2. Hạn chế và nguyên nhân: . 57
2.3.2.1. Hạn chế: 57
2.3.2.2. Nguyên nhân: . 59
CHƯƠNG III: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH ĐỐNG ĐA 63
3.1. Định hướng công tác phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay của Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam – chi nhánh Đống Đa: . 63
3.1.1. Phương hướng hoạt động và một số chỉ tiêu cụ thể trong thời gian sắp tới của Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam – chi nhánh Đống Đa: . 63
3.1.2. Định hướng hoạt động cho vay và công tác phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam – chi nhánh Đống Đa: 64
3.1.2.1. Định hướng hoạt động cho vay: 64
3.1.2.2. Định hướng công tác phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay: 65
3.2. Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam – chi nhánh Đống Đa: 65
3.2.1. Hoàn thiện công tác thu thập thông tin : 66
3.2.2. Hoàn thiện công tác xử lý thông tin: . 70
3.2.3. Hoàn thiện công tác đánh giá, kết luận: . 73
3.2.4. Xây dựng chính sách tín dụng hợp lý, linh hoạt: . 73
3.2.5. Hoàn thiện công tác tổ chức phân tích tài chính doanh nghiệp: 74
3.2.6. Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực, tăng cường công tác đào tạo và bồi dưỡng cán bộ: 77
3.3. Kiến nghị: . 79
3.3.1. Với Chính phủ và các ban ngành có liên quan: 79
3.3.1.1. Với Chính phủ: . 79
3.3.1.2. Với các ban ngành có liên quan: . 79
3.3.2. Với Ngân hàng Nhà nước: . 79
3.3.3. Với Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam: 80
3.3.4. Với các doanh nghiệp: 81
KẾT LUẬN 82
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 84