Luận Văn Hoàn thiện công tác lập kế hoạch kiểm toán trong kiểm toán BCTC tại chi nhánh công ty TNHH Kiểm toán

LỜI MỞ ĐẦU
PHẦN I. 1
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH 1
I. Khái quát chung về kiểm toán BCTC:. 1
1. Khái niệm kiểm toán BCTC:. 1
2. Các đặc trưng cơ bản của kiểm toán báo cáo tài chính. 1
2.1 Mục tiêu kiểm toán:. 1
2.2 Đối tượng kiểm toán:. 1
2.3 Chủ thể kiểm toán:. 2
2.4 Khách thể kiểm toán:. 2
2.5 Phương pháp kiểm toán:. 2
2.6 Cơ sở pháp lý:. 2
2.7 Trình tự kiểm toán:. 2
2.8 Sản phẩm của kiểm toán BCTC:. 3
3. Quy trình kiểm toán BCTC:. 3
3.1 Lập kế hoạch kiểm toán:. 3
3.2 Thực hiện kiểm toán:. 3
3.3 Kết thúc kiểm toán:. 4
II. Công tác lập kế hoạch kiểm toán trong kiểm toán báo cáo tài chính. 4
1. Khái quát chung về giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán:. 4
2. Các nội dung cơ bản trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán. 5
2.1. Xem xét chấp nhận khách hàng và đánh giá rủi ro hợp đồng – Mẫu A110 và A120. 5
2.2. Lập hợp đồng và lựa chọn nhóm kiểm toán [A200]. 7
2.2.1 Hợp đồng/ thư hẹn kiểm toán – Mẫu 210. 7
2.2.2Tính độc lập của KTV – Mẫu A260, A270, A280. 7
2.2.3Trao đổi với Ban giám đốc đơn vị về kế hoạch kiểm toán.- Mẫu A290. 8
2.3. Tìm hiểu khách hàng và môi trường hoạt động – Mẫu A310. 8
2.4. Tìm hiểu chính sách kế toán và chu trình kinh doanh quan trọng – Mẫu A410 và A450. 9
2.5. Phân tích sơ bộ BCTC – Mẫu A510. 11
2.6. Đánh giá chung về hệ thống kiểm soát nội bộ và rủi ro gian lận [A600]. 12
2.6.1 Đánh giá chung về Hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị - Mẫu A610. 12
2.6.2 Trao đổi với Ban giám đốc và các cá nhân có liên quan về gian lận – Mẫu A620. 13
2.6.3 Trao đổi với bộ phận kiểm toán nội bộ hoặc Ban kiểm soát về gian lận – Mẫu A630. 14
2.7 Xác định mức trọng yếu [A700] và phương pháp chọn mẫu, cỡ mẫu [A800]. 15
2.7.1 Xác định mức trọng yếu (kế hoạch – thực hiện) – Mẫu A710. 15
2.7.2 Xác định phương pháp chọn mẫu, cỡ mẫu (kế hoạch – thực hiện) – Mẫu A810. 17
2.8 Tổng hợp kế hoạch kiểm toán – Mẫu A910. 19
PHẦN II THỰC TẾ CÔNG TÁC LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN TRONG KIỂM TOÁN BCTC TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ DỊCH VỤ TIN HỌC TP HCM (AISC) TẠI ĐÀ NẴNG. 20
I. Khái quát chung về công ty TNHH kiểm toán và dịch vụ tin học TP Hồ Chí Minh AISC: 20
1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH Kiểm toán và dịch vụ tin học AISC: 20
2. Nguyên tắc hoạt động:. 21
3. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý công ty:. 21
4. Các loại hình dịch vụ do công ty cung cấp:. 22
5. Giới thiệu về chi nhánh AISC tại Đà Nẵng. 23
II. Thực tế công tác lập kế hoạch kiểm toán trong kiểm toán BCTC do chi nhánh công ty TNHH kiểm toán và dịch vụ tin học TPHCM tại Đà Nẵng thực hiện:. 24
1. Công tác lập kế hoạch kiểm toán trong kiểm toán BCTC đối với công ty cổ phần ABC 25
1.1 Xem xét chấp nhận khách hàng và đánh giá rủi ro hợp đồng:. 25
1.2 Hợp đồng kiểm toán:. 33
1.3 Tìm hiểu khách hàng và môi trường hoạt động. 39
1.3 Môi trường pháp lý mà DN đang hoạt động. 40
1.4 Tìm hiểu chính sách kế toán và chu trình kinh doanh. 41
1.5 Phân tích sơ bộ BCTC. 46
1.6 Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ và rủi ro gian lận. 52
1.7 Xác định mức trọng yếu. 55
1.8 Xác định phương pháp chọn mẫu, cỡ mẫu. 57
1.9 Tổng hợp kế hoạch kiểm toán. 57
2. Công tác lập kế hoạch kiểm toán đối với công ty TNHH XYZ 59
2.1 Xem xét chấp nhận khách hàng và đánh giá rủi ro hợp đồng. 59
2.2 Hợp đồng kiểm toán. 63
2.3 Tìm hiểu khách hàng và môi trường hoạt động:. 63
2.4 Tìm hiểu chính sách kế toán và chu trình quan trọng:. 63
2.5 Phân tích sơ bộ BCTC. 64
2.6 Đánh giá chung về hệ thống KSNB:. 64
2.7 Xác định mức trọng yếu:. 64
2.8 Xác định phương pháp chọn mẫu, cỡ mẫu. 64
2.9 Tổng hợp kế hoạch kiểm toán:. 64
PHẦN 3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN TRONG KIỂM TOÁN BCTC TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ DỊCH VỤ TIN HỌC TP HỒ CHÍ MINH TẠI ĐÀ NẴNG. 65
I. Đánh giá chung về công ty kiểm toán AISC:. 65
1. Thuận lợi:. 65
2. Hạn chế:. 66
II. Đánh giá chung về công tác lập kế hoạch kiểm toán trong kiểm toán BCTC tại chi nhánh công ty TNHH kiểm toán và dịch vụ tin học TP Hồ Chí Minh tại Đà Nẵng:. 67
1. Thuận lợi:. 67
2. Hạn chế:. 68
III. Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác lập kế hoạch kiểm toán trong kiểm toán BCTC tại chi nhánh công ty TNHH kiểm toán và dịch vụ tin học TP HCM tại Đà Nẵng. 69
1. Biện pháp nhằm hoàn thiện công tác tìm hiểu hệ thống KSNB và đánh giá rủi ro kiểm soát trong giai đoạn lập kế hoạch tại công ty. 69
2. Bổ sung thêm các kỹ thuật thu thập bằng chứng, thủ tục phân tích. 71
3. Lưu trữ thêm các minh chứng cho các thông tin hoặc kết quả sử dụng trong giai đoạn lập kế hoạch: 72
4. Một số giải pháp khi kiểm soát chất lượng trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán: 73
LỜI KẾT
TÀI LIỆU THAM KHẢO
PHỤ LỤC