Thạc Sĩ Hoàn thiện công tác kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản qua kho bạc nhà nước Lào Cai

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/

iv
MỤC LỤC

LỜI CAM ĐOAN i
LỜI CẢM ƠN . ii
DANH MỤC VIẾT TẮT iii
MỤC LỤC iv
DANH MỤC CÁC BẢNG vii
MỞ ĐẦU 1
1. Tính c ấp thiết của đề tài 1
2. Mục đích nghiên c ứu . 2
3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu . 2
4. Những đó ng gó p m ới của đề tài 3
5. Kết cấu của luận văn . 3
Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ KIỂM SOÁT CHI
ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC . 4
1.1. Những vấn đề cơ bản về chi đầu tư xây dựng cơ bản và kiểm soát chi đầu
tư xây dựng cơ bản 4
1.1.1. Những vấn đề cơ bản về chi đầu tư xây dựng cơ bản . 4
1.1.2. Khái niệm, đặc điểm và vai trò của kiểm soát chi đầu từ xây dựng cơ
bản qua kho bạc nhà nước . 7
1.1.3. Phân loại kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản qua kho bạc nhà nước 11
1.1.4. Nội dung và quy trình của kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản quay
kho bạc nhà nước 13
1.1.5. Các nhân tố ảnh hưởng tới kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản qua
kho bạc nhà nước 19
1.2. Cơ sở thực tiễn về kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản qua kho bạc nhà nước 21
1.2.1. Kinh nghiệm và bài học 21
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/

v
1.2.2. Bài học rút ra đối với công tác kiểm soát chi ĐTXDCB qua KBNN
tỉnh Lào Cai . 23
Chương 2: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU . 25
2.1. Câu hỏi nghiên cứu 25
2.2. Phương pháp nghiên cứu 25
2.2.1. Chọn điểm nghiên cứu 25
2.2.2. Thu thập thông tin . 25
2.2.3. Phương pháp tổng hợp thông tin 26
2.2.4. Phương pháp phân tích thông tin 27
Chương 3: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM SOÁT CHI ĐẦU TƯ
XÂY DỰNG CƠ BẢN QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC TỈNH LÀO CAI . 31
3.1. Giới thiệu về KBNN tỉnh Lào Cai . 31
3.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Kho bạc nhà nước tỉnh Lào Cai 31
3.1.2. Cơ cấu tổ chức của KBNN tỉnh Lào Cai 33
3.1.3. Đặc điểm chi ngân sách nhà nước trên địa bàn tỉnh Lào Cai . 39
3.2. Thực trạng về công tác kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản qua KBNN
tỉnh Lào Cai . 39
3.2.1. Các hình thức kiểm soát chi vốn đầu tư XDCB từ ngân sách nhà nước
qua KBNN tỉnh Lào Cai 40
3.2.2. Thực trạng hoạt động chi đầu tư xây dựng cơ bản . 45
3.3. Kết quả khảo sát nhân viên Kho bạc nhà nước tỉnh Lào Cai . 54
3.3.1. Đặc điểm nhó m đ ối tượng khảo sát 54
3.3.2. Đánh giá mức độ tin cậy của dữ liệu khảo sát nhân viên kho bạc 56
3.3.3. Phân tích nhân tố ảnh hưởng 57
3.3.4. Phân tích m ức độ ảnh hưởng của từng nhân tố 60
3.3.5. Đánh giá của đối tượng khảo sát về các yếu tố ảnh hưởng tới hiệu quả
công tác kiểm soát chi vốn đầu tư xây dựng cơ bản tại Kho bạc nhà nước tỉnh
Lào Cai 62
3.4. Kết quả khảo sát chủ đầu tư . 71
3.4.1. Đánh giá của chủ đầu tư về nguồn nhân lực . 71
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/

vi
3.4.2. Đánh giá của chủ đầu tư về quy trình, thủ tục 72
3.4.3 Đánh giá của chủ đầu tư về tính công khai, minh b ạch trong công tác
kiểm soát chi . 75
3.5. Đánh giá về công tác kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản qua kho bạc
nhà nước tỉnh Lào Cai . 76
3.5.1. Kết quả đạt được . 76
3.5.2. Hạn chế và nguyên nhân . 77
Chương 4: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM SOÁT CHI
ĐẦU TƯ XDCB QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC LÀO CAI 80
4.1. Mục tiêu, định hướng hoàn thiện công tác kiểm soát chi thanh toán
vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước qua kho bạc nhà nước
tỉnh Lào Cai 80
4.1.1. Định hướng mục tiêu chung của kho bạc nhà nước . 80
4.1.2. Mục tiêu định hướng của kho bạc nhà nước tỉnh Lào Cai 81
4.2. Giải pháp hoàn thiện công tác kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản qua
kho bạc nhà nước tỉnh Lào Cai . 82
4.2.1. Hoàn thiện quy trình kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản 82
4.2.2. Nâng cao năng lực, chất lượng đội ngũ cán bộ 85
4.2.3. Hoàn thiện khâu kế hoạch hó a trong ho ạt động kiểm soát . 87
4.2.4. Nâng cao ý thức chấp hành của chủ đầu tư 88
4.2.5. Hoàn thiện hệ thống công nghệ thông tin nội bộ của kho bạc 88
4.3. Kiến nghị 89
4.3.1. Kiến nghị với Quốc hội, Chính ph ủ 89
4.3.2. Kiến nghị với các Bộ, ngành, địa phương 91
4.3.3. Kiến nghị với Bộ Tài Chính và KBNN 92
4.3.4. Kiến nghị với chính quy ền địa phương 93
KẾT LUẬN 95
TÀI LIỆU THAM KHẢO 97
PHỤ LỤC . 100
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/

vii
DANH MỤC CÁC BẢNG

Bảng 3.1: Tổng chi ngân sách nhà nước cho lĩnh vực ĐTXDCB qua KBNN
Lào Cai . 45
Bảng 3.2: Tổng chi ngân sách nhà nước theo cấp quản lý 47
Bảng 3.3: Tình hình các dự án đầu tư XDCB được đầu tư bằng NSNN qua kho
bạc nhà nước tỉnh Lào Cai qua các năm 49
Bảng 3.4: Tổng vốn thanh toán vốn được giao và số vố cấp phát 52
Bảng 3.5: Số mó n b ị từ chối thanh toán qua các năm . 53
Bảng 3.6. Tổng hợp kết quả phân tích nhân kh ẩu học 55
Bảng 3.7. Kiểm định dữ liệu . 56
Bảng 3.8. Kiểm định phân tích nhân tố . 59
Bảng 3.9. Kết quả nhân tố . 59
Bảng 3.10. Phân tích tương quan giữa các nhân tố . 60
Bảng 3.11. Kết quả phân tích h ồi quy . 61
Bảng 3.12. Điểm trung bình nhân tố trình độ chuyên môn . 62
Bảng 3.13. Điểm trung bình nhân tố cơ cấu tổ chức . 64
Bảng 3.14. Điểm trung bình nhân tố quy trình nghiệp vu 65
Bảng 3.15. Điểm trung bình nhân tố Trang thiết bi cở sở vật chất kỹ thuật . 67
Bảng 3.16. Điểm trung bình nhân tố công tác kiểm tra kiểm soát nội bộ . 68
Bảng 3.17. Điểm trung bình nhân tố hiệu quả kiểm soát chi 70
Bảng 3.18. Đánh giá của CĐT về yếu tố nguồn nhân lực . 71
Bảng 3.19. Đánh giá của CĐT về yếu tố quy trình thủ tục . 72
Bảng 3.20: Đánh giá của CĐT về tính công khai, minh b ạch 75



Số hóa bởi Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/

1
MỞ ĐẦU
1. Tính cấp thiết của đề tài
Các khoản chi ngân sách nhà nước là nguồn lực kinh tế chủ yếu và quan
trọng để Nhà nước thực hiện các chức năng của mình nhằm đạt được các mục tiêu
về kinh tế - xã h ội, quốc phòng - an ninh, đối ngoại đề ra trong mỗi thời kỳ.
Chi đầu tư xây dựng cơ bản là một trong những nhân tố quan trọng trong sự
nghiệp đổi mới, công nghiệp hó a, hiện đại hó a đ ất nước, quyết định sự tăng trưởng
kinh tế xã h ội. Nó gó p ph ần cải thiện cơ sở hạ tầng, chuyển dịch cơ cấu kinh tế và
giải quyết các nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã h ội của đất nước. Hàng năm vốn đầu
tư của toàn xã h ội chiếm tỷ trọng lớn trong tổng sản phẩm Quốc nội. Do tính ch ất
có h ạn của nguồn lực, tại bất kỳ quốc gia nào. Nhất là đối với nước ta, trong điều
kiện nguồn vốn của nền kinh tế còn hạn hẹp, việc sử dụng nguồn vốn cho đầu tư
phát triển cần phải tiết kiệm, có hiệu quả, tránh thất thoát lã ng phí.các kho ản chi đầu
tư xây dụng cơ bản từ ngân sách nhà nước luôn đòi hỏi phải được quản lý, kiểm
soát để đảm bảo tính hiệu quả và có ý nghĩa đ ặc biệt quan trọng. Với một quốc gia
đang đẩy mạnh công nghiệp hó a, hiện đại hó a đ ất nước trong bối cảnh khủng hoảng
và suy thoái kinh tế đang có tác đ ộng mạnh mẽ đến mọi mặt của đất nước như Việt
Nam thì việc quản lý, kiểm soát các khoản chi ngân sách nhà nước đảm bảo kịp
thời, tiết kiệm và hiệu quả càng đặt ra nhiều thách thức trong quá trình hoạch định
chính sách cũng như tổ chức thực hiện.
Trong những năm qua, cùng với việc bổ sung, hoàn thiện các quy định của
pháp luật về ngân sách nhà nước, việc quản lý, kiểm soát các khoản chi đầu tư xây
dụng cơ bản từ ngân sách nhà nước đã có nh ững chuyển biến tích c ực, một mặt đảm
bảo cải cách thủ tục hành chính đ ể tăng cường sự minh bạch đơn giản, thông
thoáng, kịp thời, mặt khác công tác kiểm tra, kiểm soát cũng được tăng cường để
đảm bảo các khoản chi đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước được thực
hiện đúng nội dung, tiết kiệm, hiệu quả. Tuy nhiên, trong điều kiện có nh ững thay
đổi nhanh chó ng c ủa môi trường bên ngoài cũng như những điều kiện kinh tế - xã
hội bên trong mà công tác quản lý, kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/

2
sách nhà nước nó i chung và kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà
nước trên địa bàn tỉnh Lào Cai, một tỉnh miền núi, biên giới, còn kém phát triển về
kinh tế - xã h ội, nó i riêng v ẫn còn tồn tại một số bất cập, hạn chế cần phải được tiếp
tục nghiên cứu để đề ra những giải pháp hoàn thiện.
Xuất phát từ những vấn đề nêu trên, qua quá trình học tập, nghiên cứu tại
trường Đại học Kinh tế và Quản trị Kinh doanh Thái Nguyên, với thực tế nhiều năm
làm việc tại Kho bạc Nhà nước Lào Cai, đồng thời được sự gợi ý, hướng dẫn của
các thầy giáo, cô giáo và đặc biệt là cán bộ hướng dẫn khoa học, tôi lựa chọn đề tài
"Hoàn thiện công tác kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản qua kho bạc Nhà
nước Lào Cai” là nội dung nghiên cứu cho luận văn tốt nghiệp của mình.
2. Mục đích nghiên cứu
2.1. Mục tiêu chung
- Nghiên cứu thực trạng nhằm đưa ra các giải pháp phù hợp khả thi nhằm
hoàn thiện công tác kiểm soát chi vốn đầu tư xây dựng cơ bản qua hệ thống Kho
bạc Nhà nước Lào Cai.
2.2. Mục tiêu cụ thể
- Hệ thống hó a cơ s ở lý luận và thực tiễn về chất lượng chi đầu tư xây dựng
cơ bản.
- Đánh giá thực trạng công tác kiểm soát chi ngân sách nhà nước qua Kho
bạc Nhà nước Lào Cai trong giai đoạn 2012-2014.
- Đề xuất các giải pháp, kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kiểm soát chi
ngân sách nhà nước qua Kho bạc Nhà nước Lào Cai trong thời gian tới.
3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu
3.1. Đối tượng nghiên cứu
- Đối tượng nghiên cứu là lý luận về ngân sách nhà nước và chi ngân sách nhà
nước; cơ chế, chính sách qu ản lý, kiểm soát chi ngân sách nhà nước; thực trạng tổ
chức thực hiện công tác kiểm soát chi ngân sách nhà nước qua Kho bạc Nhà nước.
3.2. Phạm vi nghiên cứu
Về không gian: Phạm vi nghiên cứu được nghiên cưu trên địa bàn tỉnh
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/

3
Lào Cai.
Về thời gian: Thời gian được nghiên cứu từ năm 2012 đến 2014 đối vó i s ố
liệu thứ cấp và số liệu sơ cấp được thu thập bằng cách phỏng vấn, phát phiếu điều
tra cán bộ nhân viên tại KBNN tỉnh Lào Cai và chủ đầu tư từ tháng 04 đến tháng
08 năm 2015.
4. Những đóng góp mới của đề tài
Luận văn sau khi nhiên cứu dự kiến sẽ đem lại những đó ng gó p m ới thể hiện
trên các khía c ạnh sau
- Về mặt lý luận: Hệ thống hó a nh ững vấn đề lý luận và cơ sở và thực tiễn
cơ bản về nâng cao chất lượng kiểm soát chi đầu tư XDCB qua hệ thống KBNN
Lào Cai.
- Về mặt thực tiễn: Qua đánh giá, phân tích th ực trạng, chỉ ra những phát
hiện thực tế về chất lượng kiểm soát chi đầu tư XDCB qua hệ thống KBNN Lào
Cai. Đề xuất một số giải pháp nâng cao chất lượng kiểm soát chi đầu tư XDCB qua
hệ thống KBNN trên địa bàn trong giai đoạn tới. Phân tích th ực trạng công tác kiểm
soát chi đầu tư XDCB qua KBNN Lào Cai, đánh giá những kết quả đạt được, cũng
như những tồn tại và nguyên nhân. Từ đó đưa ra nh ững kiến nghị giải pháp nhằm
hoàn thiện công tác kiểm soát chi đầu tư XDCB qua KBNN.
5. Kết cấu của luận văn
Ngoài phần mở đầu và kết luận, nội dung của luận văn gồm 4 chương với kết
cấu như sau:
Chương 1. Cơ sở lý luận và thực tiễn về kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ
bản qua kho bạc Nhà nước.
Chương 2. Phương pháp nghiên cứu.
Chương 3. Thực trạng kiểm soát chi đầu tư XDCB qua kho bạc Nhà nước
Lào Cai.
Chương 4. Giải pháp hoàn thiện công tác