Luận Văn Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại Công ty Cổ phần Xây dựng và Th

MỤC LỤC
Lời mở đầu . . 3
CHƯƠNG 1: Cơ sở lý luận kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán 5
1. Kế toán vốn bằng tiền . 5
1.1. Khái niệm, nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền . . 5
1.2. Kế toán tiền mặt . . 6
1.2.1 Nguyên tắc chế độ lưu thông tiền mặt . . 6
1.2.2 Kế toán tiền mặt . 7
1.2.2.1 Nội dung, kết cấu tài khoản 111 . . 8
1.2.2.2 Trình tự kế toán tiền mặt . . 9
1.3. Kế toán tiền gửi ngân hàng . 15
1.3.1 Một số quy định về hạch toán Tiền gửi ngân hàng . 15
1.3.2 Kế toán tiền gửi . 15
1.3.2.1 Nội dung, kết cấu tài khoản 112 . 15
1.4 Kế toán tiền đang chuyển . 18
1.4.1 Nội dung, kết cấu của tài khoản 113 . 18
1.4.2 Phương pháp hạch toán một số các nghiệp vụ chủ yếu . 19
2. Kế toán các khoản phải thanh toán. 21
2.1 Kế toán các khoản phải thu khách hàng . 21
2.1.1 Nội dung kết cấu của TK 131 . 21
2.1.2 Trình tự hạch toán . 22
2.2. Kế toán các khoản phải thu nội bộ . 25
2.2.1 Nội dung và kết cấu của TK 136 . 25
2.2.2 Trình tự hạch toán . 25
2.3. Kế toán các khoản phải thu khác . 31
2.3.1 Nội dung và kết cấu TK 138 như sau . 31
2.3.2 Trình tự hạch toán . 32
2.4 Kế toán dự phòng phải thu khó đòi . 34
2.4.1 Nội dung và kết cấu TK 139 . 34
1

2.4.2 Trình tư hạch toán . 34
2.5. Kế toán các khoản ứng trước . . 36
CHƯƠNG 2 Thực trạng công tác kế toán “vốn bằng tiền và các khoản thanh
toán” tại Công ty Cổ phần Xây dựng . . 49
và Thương mại Thùy Dương . 49
1. Giới thiệu chung . . 49
1.1. Giới thiệu về công ty . . 49
1.2. Quá trình hình thành và phát triển của công ty . . 49
1.3. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh . 55
1.4. Những thuận lợi, khó khăn của công ty . 56
1.5. Cơ cấu tổ chức quản lý . . 57
1.6. Tổ chức công tác hành chính- kế toán . . 59
1.6.1 Tổ chức bộ máy kế toán . . 59
1.6.2. Đặc điểm hình thức hạch toán kế toán . . 61
2. Nội dung đề tài khóa luận “Kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán”
tại Công ty Cổ phần Xây dựng và Thương mại Thùy Dương . 67
2.1 Nguyên tắc về hạch toán kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán . . 67
2.2 Thực trạng công tác “Kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán” tại Công
ty Cổ phần Xây dựng và Thương mại Thùy Dương . 68
CHƯƠNG 3 Một vài nhận xét và kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán
vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại Công ty Cổ phần Xây dựng và
Thương mại Thùy Dương . 101
KẾT LUẬN . . 112
TÀI LIỆU THAM KHẢO . . 113
2




KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP
Lời mở đầu
Nền kinh tế thị trường mở ra rất nhiều cơ hội và thách thức cho các doanh
nghiệp, đặc biệt là nghành dịch vụ. Khi nền kinh tế phát triển thì nhu cầu sử dụng
các dịch vụ ngày càng phát triển và ngày càng có những đóng góp quan trọng trong
nền kinh tế quốc dân, góp phần tăng trưởng kinh tế, tạo thêm công ăn việc làm cho
người lao động. Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh thì bất kỳ một doanh
nghiệp nào cũng cần có vốn để duy trì hoạt động và phát triển. Vì vậy muốn đảm
bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh ngày càng phát triển thì cần có các yêu cầu
quản lý các khoản vốn bằng tiền hiệu quả nhất, vừa đem lại lợi ích cho doanh
nghiệp vừa tiết kiệm, tránh lãng phí, thất thoát. Đồng thời để có thể cạnh tranh
được và đứng vững trên thị trường, một biện pháp vô cùng cần thiết là các doanh
nghiệp phải quản lý và thực hiện tốt vốn bằng tiền và các nghiệp vụ thanh toán của
mình nhằm đảm bảo tốt các mối quan hệ tác động qua lại giao dịch giữa các thành
phần kinh tế, nó sẽ kích thích nền kinh tế phát triển nhanh hơn.
Mặt khác vốn bằng tiền và các nghiệp vụ thanh toán là cơ sở để đánh giá thực
lực của công ty trong quá trình sản xuất và kinh doanh, khả năng tài chính khả
năng thanh toán của doanh nghiệp từ đó nhằm tạo niềm tin cho các đối tác có quan
hệ trực tiếp hay gián tiếp đối doanh nghiệp, ngoài ra nó còn thể hiện vòng lưu
chuyển tiền tệ của doanh nghiệp có nhanh chóng hiệu quả hay không, để từ đó có
thể đánh giá kết quả hoạt động của doanh nghiệp.
Kế toán vốn bằng tiền và các nghiệp vụ thanh toán có vai trò quan trọng của
công tác kế toán, nó đóng vai trò trung gian. Vì vậy, trong quá trình thực tập tại
Công ty Cổ phần Xây dựng và Thương mại Thùy Dương em đã đi sâu tìm hiểu
thực tế phần hành kế toán này. Trên cơ sở đó cùng với sự hướng dẫn và chỉ bảo tận
tình của Tiến sĩ Lê Văn Liên, em đã mạnh dạn chọn đề tài “Hoàn thiện công tác kế
toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại Công ty Cổ phần Xây dựng và
Thương mại Thùy Dương” làm đề tài khóa luận tốt nghiệp của mình. Nội dung đề
tài gồm 3 chương chính:
3

Chương 1: Cơ sở lý luận kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh
toán
Chương 2: Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản
thanh toán tại Công ty Cổ phần Xây dựng và Thương mại Thùy
Dương
Chương 3: Một vài nhận xét và kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác
kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại Công ty Cổ phần
Xây dựng và Thương mại Thùy Dương
Trong bài khóa luận tốt nghiệp này em đã cố gắng tìm hiểu những thông
tin sát với thực tế tại Công ty. Tuy nhiên do trình độ bản thân còn hạn chế, em sẽ
không tránh khỏi những thiếu sót, kính mong thầy cô và nhà trường xem xét và
góp ý để em có thể hoàn thành tốt hơn nữa bài báo cáo trên. Em xin gửi lời cảm ơn
sâu sắc tới các thầy giáo, cô giáo đã tận tình chỉ dạy em trong suốt thời gian học
tập tại nhà trường. Đặc biệt, em xin cảm ơn Tiến sĩ Lê Văn Liên - người đã nhiệt
tình hướng dẫn, giúp đỡ em trong suốt quá trình hoàn thành bài khóa luận sau.