Luận Văn Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty tnhh mtv vận tải biển nam triệu

MỤC LỤC
LỜI MỞ ĐẦU 1
CHƯƠNG I. MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ HẠCH TOÁN KẾ
TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 3
1.1. Tổng quan về vốn bằng tiền . 3
1.1.1. Khái niệm và phân loại vốn bằng tiền . 3
1.1.2. Đặc điểm vốn bằng tiền và nhiệm vụ, nguyên tắc hạch toán 4
1.2. Tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền . 5
1.2.1. Luân chuyển chứng từ . 5
1.2.2. Hạch toán tiền mặt tại quỹ 7
1.2.2.1. Chứng từ sử dụng để hạch toán tiền mặt 7
1.2.2.2. Tài khoản sử dụng và nguyên tắc hạch toán 8
1.2.2.3. Kế toán phải thu, chi bằng tiền Việt Nam 9
1.2.2.4. Kế toán các khoản thu, chi ngoại tệ . 11
1.2.2.5. Sơ đồ kế toán tổng quát tiền mặt bằng tiền Việt Nam . 15
1.2.2.6. Sơ đồ kế toán tiền mặt bằng ngoại tệ . 16
1.2.3. Kế toán tiền gửi ngân hàng . 17
1.2.3.1. Chứng từ dùng để hạch toán tiền gửi ngân hàng . 17
1.2.3.2. Tài khoản sử dụng và nguyên tắc hạch toán 17
1.2.3.3. Trình tự hạch toán tiền gửi tại ngân hàng 18
1.2.3.3.1. Sơ đồ kế toán tiền gửi ngân hàng bằng tiền Việt Nam . 19
1.2.3.3.2. Sơ đồ kế toán tiền gửi ngân hàng bằng ngoại tệ . 20
1.2.4. Hạch toán tiền đang chuyển 21
1.2.4.1. Chứng từ sử dụng . 21
1.2.4.2. Tài khoản sử dụng 21
1.2.4.3. Sơ đồ kế toán tiền đang chuyển . 22
1.3. Hình thức sổ kế toán . 23
1.3.1. Hình thức nhật ký chung . 24

1.3.2. Hình thức nhật ký - sổ cái . 25
1.3.3. Hình thức chứng từ ghi sổ . 26
1.3.4. Hình thức nhật ký - chứng từ 27
1.3.5. Hình thức kế toán máy 28
CHƯƠNG II - THỰC TRẠNG HẠCH TOÁN KẾ TOÁN VỐN BẰNG
TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH MTV VẬN TẢI BIỂN NAM TRIỆU . 29
2.1. Khái quát chung về công ty TNHH MTV Vận Tải Biển Nam Triệu 29
2.1.1. Giới thiệu chung về công ty TNHH MTV Vận Tải Biển Nam Triệu . 29
2.1.2. Ngành nghề kinh doanh của Công ty 30
2.1.3. Hoạt động sản xuất kinh doanh chủ yếu của Công ty hiện nay 30
2.1.4. Một số kết quả đạt được của công ty TNHH MTV Vận Tải Biển Nam
Triệu 31
2.2.1. Bộ máy tổ chức của công ty TNHH MTV Vận Tải Biển Nam Triệu . 33
2.2.2. Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại đơn vị . 37
2.2.2.1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán 37
2.2.2.2. Tổ chức bộ máy kế toán và chính sách kế toán áp dụng tại đơn vị 38
2.2. Thực trạng hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH MTV Vận
Tải Biển Nam Triệu . 42
2.2.1. Kế toán tiền mặt 42
2.2.1.1. Đặc điểm về tiền mặt của Công ty . 42
2.2.1.2. Tài khoản, chứng từ, sổ sách kế toán sử dụng . 42
2.2.1.3. Phương pháp hạch toán tiền mặt 43
2.2.2.Kế toán tiền gửi ngân hàng 55
CHƯƠNG III - MỘT SỐ GIẢI PHÁP GÓP PHẦN HOÀN THIỆN CÔNG
TÁC HẠCH TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH MTV VẬN
TẢI BIỂN NAM TRIỆU . 75
3.1. Đánh giá chung về tình hình tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh, tổ chức
kế toán và công tác kế toán tại công ty TNHH MTV Vận Tải Biển Nam Triệu.75

3.1.1. Ưu điểm . 76
3.1.2. Hạn chế 78
3.2. Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty
TNHH MTV Vận Tải Biển Nam Triệu . 80
3.2.1. Sự cần thiết phải hoàn thiện 80
3.2.2. Mục đích, yêu cầu, phạm vi hoàn thiện 80
3.2.3. Các kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty
TNHH MTV Vận Tải Biển Nam Triệu . 81
3.2.3.1. Hoàn thiện về hệ thống sổ sách 81
3.2.3.2. Hoàn thiện việc hạn chế chi tiêu tiền mặt, tăng chi tiêu tiền gửi ngân
hàng . 84
3.2.3.3. Hoàn thiện việc kiểm kê quỹ vào cuối mỗi tháng hoặc định kỳ 84
3.2.3.4. Hoàn thiện việc đưa tài khoản ngoại tệ vào hạch toán 86
3.2.3.5. Hoàn thiện việc đưa phần mềm kế toán máy vào sử dụng 86
3.2.3.6. Hoàn thiện việc tổ chức lập báo cáo tài chính . 87
KẾT LUẬN 90
TÀI LIỆU THAM KHẢO 91

LỜI MỞ ĐẦU
******************
Vốn bằng tiền là cơ sở, là tiền đề đầu tiên cho một doanh nghiệp hình
thành và tồn tại, là điều kiện cơ bản để doanh nghiệp hoàn thành cũng như thực
hiện quá trình sản xuất kinh doanh của mình. Trong điều kiện hiện nay phạm vi
hoạt động của doanh nghiệp không còn bị giới hạn ở trong nước mà đã được mở
rộng, tăng cường hợp tác với nhiều nước trên thế giới. Do đó, quy mô và kết cấu
của vốn bằng tiền rất lớn và phức tạp, việc sử dụng và quản lý chúng có ảnh
hưởng lớn đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Mặt khác, kế toán là công cụ để điều hành quản lý các hoạt động tính toán
kinh tế và kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng tiền vốn nhằm đảm bảo quyền
chủ động trong sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Trong công tác kế toán
của doanh nghiệp chia ra làm nhiều khâu, nhiều phần hành nhưng giữa chúng có
mối quan hệ hữu cơ gắn bó tạo thành một hệ thống quản lý thực sự có hiệu quả
cao. Thông tin kế toán là những thông tin về tính hai mặt của mỗi hiện tượng,
mỗi quá trình: vốn và nguồn, tăng và giảm . Mỗi thông tin thu được là kết quả
của quá trình có tính hai mặt: thông tin và kiểm tra. Do đó, việc tổ chức hạch
toán vốn bằng tiền là nhằm đưa ra những thông tin đầy đủ nhất, chính xác nhất
về thực trạng và cơ cấu của vốn bằng tiền, về các nguồn thu và sự chi tiêu của
chúng trong quá trình kinh doanh để nhà quản lý có thể nắm bắt được những
thông tin cần thiết, đưa ra những quyết định tối ưu nhất về đầu tư, chi tiêu trong
tương lai như thế nào. Bên cạnh nhiệm vụ kiểm tra các chứng từ, sổ sách về tình
hình lưu chuyển tiền tệ, qua đó chúng ta biết được hiệu quả kinh tế của đơn vị
mình.
Thực tế ở nước ta trong thời gian qua cho thấy ở các doanh nghiệp, đặc
biệt là doanh nghiệp nhà nước, hiệu quả sử dụng vốn đầu tư nói chung và vốn
bằng tiền nói riêng còn rất thấp, chưa khai thác hết hiệu quả và tiềm năng sử
dụngchúng trong nền kinh tế thị trường để phục vụ sản xuất kinh doanh, côngtác
hạch toán bị buông lỏng kéo dài.
Xuất phát từ những vấn đề trên và thông qua một thời gian thực tập em
xin chọn đề tài sau để đi sâu vào nghiên cứu và viết báo cáo: " Hạch toán kế
toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH MTV Vận Tải Biển Nam Triệu"
Nội dung của khóa luận này ngoài Lời mở đầu và Kết luận, khóa luận
gồm 3 chương:
Chương 1: Một số vấn đề cơ bản về hạch toán kế toán vốn bằng tiền.
Chương 2: Thực trạng hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH
một thành viên Vận Tải Biển Nam Triệu.
Chương 3: Một số giải pháp góp phần hoàn thiện công tác hạch toán vốn
bằng tiền tại công ty TNHH một thành viên Vận Tải Biển Nam Triệu.
Em xin chân thành cảm ơn các thầy cô giáo, đặc biệt là cô giáo Th.S
Phạm Thị Nga, cùng toàn thể cán bộ công nhân viên Công ty TNHH MTV vận
tải biển Nam Triệu đã tận tình giúp đỡ, hướng dẫn em hoàn thành chuyên đề
thực tập này. Do những hạn chế về thời gian, khả năng chuyên môn và thực tế
nên bài viết của em không thể tránh khỏi những sai sót. Em rất mong nhận được
sự góp ý phê bình của thầy cô.
Em xin chân thành cảm ơn!