Tài liệu Hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng tại công ty gecosex

ĐỀ TÀI: HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY GECOSEX

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH
KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN
–—˜™













Tiểu luận















Danh sách nhóm:
1. Nguyễn Văn Hoàng.
2. Nguyễn Lê Nghiêm.
3. Nguyễn Thanh Nhàn.
Lớp Kiểm Toán 5 Khóa 33


Tp Hồ Chí Minh Tháng 5 năm 2010

MỤC LỤC
I. Môi trường kiểm soát 3
1.1.) Tổng quan về công ty cổ phần xây dựng thương mại tổng hợp 3
1.2.1) Lịch sử h́nh thành và phát triển 4
1.2.2) Chức năng và nhiệm vụ 5.
1.2.) Cơ cấu tổ chức quản lư .5
1.3.) Tính chính trực và các giá trị đạo đức .6
1.4.) Phân chia quyền hạn trách nhiệm . 8
1.5.) Chính sách nhân sự 9
1.6.) Triết lư quản lư và phong cách điều hành của nhà quản lư 10
II. Đánh giá rủi ro .11
1.1.) Xác định mục tiêu 11
1.2.) Đánh giá rủi ro 11
III. Hoạt động kiểm soát 13
1.1.) Phân chia quyền hạn trách nhiệm 13
1.2.) Kiểm soát quá tŕnh xử lư thông tin 13
1.2.1) Xử lư đơn đặt hàng của khách hàng .13
1.2.2) Xuất hàng giao hàng cho khách hàng 13
1.2.3) Theo dơi nợ phải thu khách hàng 13
1.3.) Kiểm soát vật chất 14
IV. Thông tin và Truyền thông 16
1. Thông tin 16
2. Truyền thông 16
V. Giám sát 17
1. Giám sát thường xuyên 17
2. Giám sát định kỳ .17
VI. Nhận xét về hệ thống kiểm soát nội bộ 18


MÔI TRƯỜNG KIỂM SOÁT
1.1 Tổng quan về công ty

1.1.1 Lịch sử h́nh thành và phát triển của công ty

Vào đầu những năm 90, Việt Nam đang trong giai đoạn chuyển từ nền kinh tế bao cấp sang nền kinh tế thị trường có sự quản lí của nhà nước và xu thế hội nhập, mở cửa, giao dịch trao đổi mua bán hàng hóa trong và ngoài nước là vấn đề tất yếu được đặt lên hàng đầu trong nền kinh tế vận hành một cách khá năng động này. Nó thay thế cho chính sách bế quan tỏa cảng tồn tại một thời gian khá lâu ở nước ta, ḱm hăm mọi hoạt động trao đổi mua bán với thương nhân trong và ngoài nước. Lúc này một bộ phận không thể thiếu trong nền kinh tế thị trường là các thành phần kinh tế lần lượt ra đời với nhiều loại h́nh khác nhau hoạt động một cách tự do , độc lập.

Tuy nhiên, do vẫn c̣n mang trong ḿnh một chút ǵ đó của nền kinh tế non trẻ với những bước đi đầu tiên c̣n khập khiễng nên hoạt động của các doanh nghiệp trong giai đoạn này chỉ dừng lại ở con số khiêm tốn chưa tương xứng với mô h́nh kinh tế đang tồn tại.

V́ thế , một loạt chính sách, biện pháp cải cách nhằm thay đổi cả về quy mô hoạt động lẫn cơ cấu tổ chức đối với từng doanh nghiệp có sự quản lí của nhà nước được tiến hành nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh như: cổ phần hóa, hợp tác xă Và một trong những doanh nghiệp ra đời từ những thay đổi đó là Công ty thương mại dịch vụ tổng hợp mà tiền thân là Trung tâm thương mại dịch vụ tổng hợp dưới sự quản lí của Hội đồng liên minh các hợp tác xă Việt Nam theo quyết định thành lập DN đầu tư số 04/QĐ-UB ngày 14/5/1994 của Uy ban nhân dân TP.HCM và giấy chứng nhận đăng kư kinh doanh số 200652 ngày 28/5/1994.

Sau hơn một năm hoạt động, công ty đă đạt được những kết quả đáng khích lệ Ngaỳ 5/12/1995 công ty quyết định mở rộng quy mô hoạt động bằng cách tăng vốn điều lệ lên 501.000.000 đồng, đồng thời ngành nghề kinh doanh được mở rộng như mua bán vật liệu xây dưng, trang trí nội thất, đồ gia dụng Hai năm sau với tốc độ tăng trưởng, phát triển của nền kinh tế chung, công ty mạnh dạn đẩy mạnh hoạt động kinh doanh với số vốn lúc này lên đến 6.536.000.000 đồng và bổ sung thêm một số ngành nghề kinh doanh như khai thác đá, sỏi, san lấp mặt bằng .

Ngày 7/5/1998 công ty mở rộng h́nh thức kinh doanh sang mua bán vật tư, hoá chất, kim khí điện máy. Và từ đó đến nay công ty đă hoàn thiện mô h́nh kinh doanh với nhiều lĩnh vực:

v Sản xuất hàng may mặc
v Kinh doanh xăng, dầu nhớt các loại
v Kinh doanh dụng cụ y tế
v Dịch vụ nhận uỷ thác cho các doanh nghiệp trong nước về xuất nhập khẩu.
v Xây dựng dân dụng và các công tŕnh giao thông.
v Dịch vụ vận tải, sữa chữa các loại xe ôtô, cơ giới ngành giao thông vận tải.
v Đầu tư và kinh doanh nhà đất.
v Vận tải xăng dầu bằng ôtô.


Công ty hoạt động với:

v Tên giao dịch: Công Ty Cổ Phần Xây Dựng Và Thương Mại Tổng Hợp