Luận Văn Hệ quản lý tiền mặt

Lời mở đầu



Trong công tác quản lý tại doanh nghiệp việc quản lý Kế toán là phức tạp và mất nhiều công sức nhất. Vì các lý do sau:
1. Khối lượng nghiệp vụ kinh tế phát sinh quá nhiều, chỉ tính riêng mảng Vật tư và công nợ đã là một khối lượng các nghiệp vụ khổng lồ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.


2. Một chứng từ gốc phát sinh thì ghi vào rất nhiều sổ sách:
Ví dụ: Chứng từ Phiếu chi chi tiền mua Vật Tư (mua trả chậm) của Cty A có 10 vật tư, số tiền là 20.000.000 đồngtrên thực tế bạn phải lên sổ sách sau:
a. Sổ quỹ để theo dõi lượng tiền đã chi 20.000.000 đồng và là cơ sở để tính số lượng tồn quỹ.
b. Báo cáo Quỹ tiền mặt, để báo cáo cho Kế toán trưởng và Giám đốc hằng ngày
c. Vào sổ chi tiết thanh toán TK 331 (Phải trả cho người bán) để theo dõi công nợ chi tiết cho Cty A.
d. Viết phiếu nhập kho và theo dõi 10 vật tư trên.
e. Vào sổ chi tiết Vật tư và theo dõi từng mặt hàng VTA, VTB, VTA .cả số lượng lẫn giá trị
f. Cuối tháng lên bảng cân đối nhập xuất tồn vật tư (dĩ nhiên có cả 10 loại vật tư trên).
Như vậy, chỉ mới xét đến khía cạnh Kế toán chi tiết, chứ chưa xét đến Kế toán tổng hợp thì bạn đã phải làm ở động tác ghi chép mà chỉ duy nhất có một phiếu chi.


3. Số liệu trên các sổ chưa chắc đã thống nhất với nhau, cuối tháng kế toán phải tiến hành đối chiếu sổ sách, khi phát hiện sai, thì có khi mất 2 đến 3 ngày mới tìm ra chỗ sai.
Ngoài ra còn có những lý do khác nữa như: Truy xuất tìm kiếm, in ấn cho đẹp. Với những lý do nói trên, việc sử dụng chương trình trong công tác quản lý kế toán là vấn đề hết sức quan trọng trong các doanh nghiệp.