Tài liệu Đề thi thuế năm 2010

[TABLE=class: tborder, width: 100%, align: center]
[TR]
[TD=class: alt1, bgcolor: #F5F5FF]Đề thi thuế năm 2010
[/TD]
[/TR]
[/TABLE]

​​
HỌC VIỆN NGÂN HÀNGKHOA TÀI CHÍNH
ĐỀ THI KẾT THÚC HỌC PHẦN
MÔN: THUẾ



Áp dụng cho hệ: Cao đẳng chính quy
Người ra đề: Nguyễn Đình Chiến
Ngày chọn đề: 18/6/2010
Thời gian làm bài: 90 phút
Người duyệt đề:
Đại diện phòng khảo thí:


Đề số: 03

Phần I: Lý thuyết
Câu 1: (2 điểm)
Trường hợp nào thuế GTGT đầu vào trên các hóa đơn, chứng từ hợp pháp của một doanh nghiệp không
được khấu trừ khi kê khai thuế GTGT phải nộp? Cho ví dụ minh họa?
Câu 2: (2 điểm)
Chi phí trả lãi tiền vay của doanh nghiệp phát sinh trong năm không được coi là chi phí được trừ khi xác
định thu nhập chịu thuế TNDN trong những trường nào? Cho ví dụ minh họa?

Phần II: Bài tập
Bài 1: (3 điểm)
Tại một doanh nghiệp kinh doanh thương mại, trong kỳ tính thuế có các số liệu sau:
1. Mua 80.000 cây thuốc lá của một Nhà máy thuốc lá để xuát khẩu theo hợp đồng đã ký kết, giá
mua trên hóa đơn GTGT là 60.000 đồng/cây. Trong kỳ, doanh nghiệp đã xuất khẩu được 60.000
cây, giá bán tại cửa khẩu xuất là 90.000 đồng/cây; trong nước 15.000 cây, giá bán trên hóa đơn
GTGT là 99.000 đồng/cây; còn lại 5.000 cây vẫn cò.n để trong kho.
2. Nhận ủy thác nhập khẩu 80 chiếc điều hòa nhiệt độ loại 18.000 BTU, giá tính thuế nhập khẩu
được xác định là 7.000.000 đồng/chiếc; hoa hồng ủy thác nhập khẩu chưa thuế GTGT được tính
bằng 3% giá tính thuế nhập khẩu của lô hàng. Doanh nghiệp đã nhập khẩu, giao hàng và nhận
hoa hồng đầy đủ.

Yêu cầu: Xác định các khoản thuế xuất khẩu, nhập khẩu, GTGT, TTĐB doanh nghiệp phải nộp trong kỳ
liên quan đến các hoạt động trên?

Biết rằng:
- Thuế suất thuế nhập khẩu điều hòa nhiệt độ 10%; Thuế suất thuế xuất khẩu thuốc lá: 0%; Thuế
suất thuế TTĐB điều .a nhiệt độ 10%; Thuế suất thuế TTĐB thuốc lá 55%; Thuế suất thuế GTGT
của tất cả các hàng hòa, dịch vụ trên 10%.
- Thuế GTGT đầu vào trên các hóa đơn GTGT khác (không bao gồm hóa đơn GTGT mua thuốc lá
nói trên) phát sinh trong kỳ là 8.000.000 đồng. Toàn bộ thuế GTGT đầu vào đều đủ điều kiện
được khấu trừ thuế.