Luận Văn Đề Tài - Bằng Chứng Kiểm Toán

Đề tài K34 Đại học Kinh Tế TPHCM

MỤC LỤC
LỜI MỞ ĐẦU 1
Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ BẰNG CHỨNG KIỂM TOÁN 2
1.1. Bằng chứng kiểm toán. 2
1.1.1. Khái niệm 2
1.1.2. Phân loại bằng chứng kiểm toán. 2
a) Phân loại bằng chứng theo nguồn gốc hình thành. 3
b) Phân loại bằng chứng theo tính thuyết phục. 3
c) Phân loại bằng chứng theo loại hình bằng chứng. 3
1.2. Yêu cầu của bằng chứng kiểm toán. 4
1.2.1. Thích hợp. 4
1.2.2. Đầy đủ. 6
1.3. Mục tiêu kiểm toán với việc thu thập bằng chứng kiểm toán. 8
1.3.1. Mục tiêu hiện hữu. 9
1.3.2. Mục tiêu đầy đủ. 9
1.3.3. Mục tiêu quyền và nghĩa vụ. 9
1.3.4. Mục tiêu đánh giá. 9
1.3.5. Mục tiêu trình bày. 9
1.4. Các phương pháp thu thập bằng chứng kiểm toán. 9
1.4.1. Kiểm tra đối chiếu. 10
a) Kiểm tra vật chất 10
b) Kiểm tra tài liệu. 11
1.4.2. Quan sát 13
1.4.3. Xác nhận. 13
1.4.4. Phỏng vấn. 14
1.4.5. Tính toán. 16
1.4.6. Phân tích. 16
1.5. Bằng chứng kiểm toán đặc biệt 19
1.5.1. Tư liệu của chuyên gia. 19
1.5.2. Giải trình của giám đốc. 19
1.5.3. Tư liệu của kiểm toán viên nội bộ. 20
1.5.4. Tư liệu của kiểm toán viên khác. 20
1.5.5. Bằng chứng của các bên liên quan. 20
Chương 2: KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN - THUẾ - TƯ VẤN SÀI GÒN (SAIGON AUDITING) 21
2.1. Giới thiệu khái quát về công ty. 21
2.2. Mục tiêu và nguyên tắc hoạt động. 21
2.2.1. Mục tiêu. 21
2.2.2. Nguyên tắc hoạt động. 21
2.3. Chính sách của công ty. 22
2.4. Các dịch vụ do công ty cung cấp. 22
2.4.1. Dịch vụ kiểm toán. 22
2.4.2. Dịch vụ kế toán. 23
2.4.3. Dịch vụ tư vấn. 23
a) Dịch vụ tư vấn thuế. 23
b) Dịch vụ khác. 23
2.5. Quy trình kiểm toán tại công ty TNHH Kiểm toán - Thuế - Tư vấn Sài Gòn. 23
a) Đối với khách hàng mới 23
b) Đối với khách hàng cũ. 24
Chương 3: THỰC TẾ PHƯƠNG PHÁP THU THẬP BẰNG CHỨNG TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN - THUẾ - TƯ VẤN SÀI GÒN 25
3.1. Giai đoạn chuẩn bị kiểm toán. 25
3.1.1. Tiếp nhận khách hàng. 25
3.1.2. Tìm hiểu khách hàng. 26
3.2. Thực hiện kiểm toán. 27
3.2.1. Thử nghiệm kiểm soát 27
3.2.2. Thử nghiệm cơ bản. 30
3.2.2.1. Chứng kiến kiểm kê thực tế tại thời điểm khóa sổ. 30
3.2.2.2. Đối chiếu số liệu. 32
3.2.2.3. Đánh giá số dư nguyên giá tài sản cố định hữu hình. 37
3.3. Giai đoạn hoàn thành kiểm toán: 50
Chương 4: NHẬN XÉT, KIẾN NGHỊ. 51
4.1. Nhận xét 51
4.1.1. Ưu điểm 51
4.1.2. Hạn chế. 52
4.2. Một số kiến nghị 53
4.2.1. Giai đoạn chuẩn bị kiểm toán. 53
4.2.2. Giai đoạn thực hiện kiểm toán. 53
4.2.2.1. Thử nghiệm kiểm soát 53
4.2.2.2. Thử nghiệm cơ bản. 54
4.2.3. Giai đoạn hoàn thành kiểm toán. 55
KẾT LUẬN 56