Tài liệu Đề kiểm tra Kế toán ngân hàng thương mại

Đề kiểm tra Kế toán ngân hàng thương mại

Ngày 31/3/N tại CN NHNo&PTNT tỉnh Nam Định các nghiệp vụ sau đây đã phát sinh:
1. NH giải quyết cho Công ty cổ phần Nam Hải vay 50 triệu đồng, thời hạn 12 tháng, lãi suất 1,2%/tháng để thanh toán bằng UNC cho Xí nghiệp Dược phẩm có tài khoản tại NHĐT & PT Cần Thơ. Công ty thế chấp tài sản trị giá 125 triệu đồng.
2. Nhận được Lệnh thanh toán qua hệ thống thanh toán chuyển tiền điện tử của NHNo&PTNT Việt Nam về bộ UNC 107 triệu đồng trả tiền cho Công ty TNHH Đức Minh
3. NH nhận được từ NH đại lý ở Đức bộ chứng từ nhờ thu, số tiền 200.000 EUR. Đơn vị nhập khẩu là Công ty A&Z; Đơn vị xuất khẩu là Công ty B&W.
4. Bán tài sản đảm bảo đã gán nợ (Hợp đồng tín dụng 913) thu được 132 triệu tiền mặt, ít hơn giá trị đã thoả thuận 10 triệu. Để xử lý gốc vay của khoản nợ xấu này, ngân hàng sẽ sử dụng toàn bộ dự phòng cụ thể 20 triệu đã trích, ngoài ra sử dụng thêm 4 triệu dự phòng chung và còn tổn thất 3 triệu phải đưa vào chi phí hoạt động tín dụng trong kỳ.
5. Ông Lê Văn Tám đến NH yêu cầu tất toán sổ tiết kiệm kỳ hạn 12 tháng, số tiền 5000EUR, lãI suất 5%/năm, ngày gửi 25/6/N-1. Phần EUR lẻ ông xin nhận bằng VND.
6. NH phát hành kỳ phiếu kỳ hạn 6 tháng, trả lãi trước, lãi suất 0,6%/tháng, mệnh giá 1 triệu đồng. Số kỳ phiếu đã phát hành trong ngày là 240.000 kỳ phiếu.
7. Kế toán dự phòng cuối tháng đối với nợ cho vay các tổ chức kinh tế, cá nhân trong nước:
Tổng dự phòng đã trích tính đến 28/2/N: 13 tỷ, trong đó có 8 tỷ dự phòng cụ thể. Trong tháng, NH đã xử lý 12 hợp đồng tín dụng đối với nợ Nhóm 5. Số dự phòng đã sử dụng để bù đắp tổn thất tín dụng là 4 tỷ, trong đó có 2,5 tỷ dự phòng cụ thể. Số dự phòng cụ thể đã hoàn nhập là 100 triệu đồng. Tổng dự phòng cần được trích theo trạng thái nợ cuối ngày 31/3/N là 14 tỷ, trong đó có 11 tỷ dự phòng cụ thể.
8. NH xác định kết quả kinh doanh ngoại tệ trong tháng và chênh lệch tỷ giá hối đoái đối với đồng USD, biết:
- Bán ra: 5.500USD với tổng số tiền 88.115.500 đ
- Mua vào: 4.600USD với tổng số tiền 72.910.000 đ
- Số dư đầu kỳ TK Mua bán ngoại tệ kinh doanh (TK 4711): 1.700 USD
- Số dư đầu kỳ TK Thanh toán mua bán ngoại tệ kinh doanh (TK 4712-USD): 26.929.000 VND.

Yêu cầu:
Hãy xử lý và hạch toán các nghiệp vụ nêu trên vào các TK thích hợp.
Cho biết:
Các chứng từ mà NH nhận được đều