Tài liệu đề cương ôn tập kế toán ngân hàng

Câu 1: Trình bày nguyên tác nợ trước có sau
Mỗi loại chứng từ trong hạch toán kế toán NH có đặc tính vận động khác nhau nên trong hạch toán kế toán phải xác lập quy trình luân chuyển chứng từ để đảm bảo sự thuận tiện, hợp lý, hiệu quả, Để có được chương trình luân chuyển chứng từ KTNH một cách khoa học thì khi xây dựng chương trình cũng như tổ chức thực hiện phải đảm bảo một số nguyên tắc, trong đó nguyên tấc nợ trước có sau là một nguyên tắc vô cùng quan trọng :
- Đối với chứng từ thu tiền mặt phải thu tiền trước ghi sổ sau, tức là thủ quỹ sau khi đã thu đủ tiền, kí tên trên chứng từ vào sổ quỹ sau đó kế toán mới vào sổ kế toán.
- Đối với chứng từ chi tiền mặt phải thực hiện : Ghi sổ kế toán trước, chi tiền sau, tức là kế toán phải kiểm soát xem số dư tài khoản có đủ khả năng thanh chi trả ko, nếu đủ thì sau khi ghi sổ mới chuyển sang quỹ để chi tiêu
- Đối với các chứng từ chuyển khoản chỉ được vào tài khoản bên có sau khi đã ghi vào tài khoản bên nợ hoặc biết chắc chắn tài khoản bên nợ có đủ khản năng thanh toán hoặc ghi nợ –có đồng thời 1 lúc khi đã thực hiện kế toán.
Nguyên nhân sâu xa của nguyên tắc này xuất phát từ đặc thù của KH, NH cần đảm bảo an toàn cho nguồn vốn của mình cũng như đảm bảo an toàn cho KH.

Câu 2 : so sánh giữa kế toán NHTM với kế toán DN
NH cũng là mộ doanh nghiệp -> NH cũng dùng công cụ kế toán để ghi chép, phản ánh toàn bộ tài sản và vốn trong qtrình hoạt động, tuy nhiên NH kinh doanh 1 loại hàng hoá đặc biệt nên KTNH có nhiều điểm # so với KTDN thông thường
* Về nhiệm vụ
- KTNN phải ghi nhận p/á chính xác đầy đủ kịp thời các nghiệp vụ ktế phát sinh theo đúng pháp lệnh kế toán, trên cơ sở đó nhằm bảo vệ an toàn tsản cho bản thân NH cũng như tsản của toàn XH đang được bảo quản tại NH
-> như vậy KTNH hạch toán cho cả bản thân NH và KH, trong khi đó, KTDM thông thường chỉ hạch toán cho bản thân DN mình
- KTNH phải phân loại, tổng hợp số liệu theo đúng phương pháp kế toán nhằm cung cấp thông tin một cách đầy đủ chính xác kịp thời để phục vụ công tác lãnh đạo, thực thi chính sách ktế vĩ mô đồng thời chỉ đạo hđ kinh doanh của NH, trong khi đó các các DN chỉ cung cấp thông tin nhằm phục vụ cho công tác quản lý, chỉ đạo hđ kdoanh của bản thân DN đó.
- KTNN phải phân tích ,