Luận Văn đánh giá quy trình kiểm toán khoản mục doanh thu và một số giải pháp để hoàn thiện tại công ty kiểm

Đề tài:ĐÁNH GIÁ QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC DOANH THU VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP ĐỂ HOÀN THIỆN TẠI CÔNG TY KIỂM TOÁN & DỊCH VỤ PHẦN MỀM TDK


Luận văn dài 104 trang
CHƯƠNG 1
GIỚI THIỆU
1.1. ĐẶT VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU . 1
1.1.1. Sự cần thiết của vấn đề 1
1.1.2. Căn cứ khoa học thực tiễn . 2
1.2. MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 4
1.2.1. Mục tiêu chung . 4
1.2.2. Mục tiêu cụ thể 4
1.3. CÂU HỎI NGHIÊN CỨU 5
1.4. PHẠM VI NGHIÊN CỨU 6
1.4.1. Đối tượng nghiên cứu 6
1.4.2. Thời gian . 6
1.4.3. Không gian 6
1.5. LƯỢC KHẢO TÀI LIỆU 6
CHƯƠNG 2
PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
2.1. PHƯƠNG PHÁP LUẬN 10
2.1.1. Định nghĩa kiểm toán 10
2.1.2. Phân loại kiểm toán . 10
2.1.2.1. Phân loại theo mục đích . 10
2.1.2.2. Phân loại theo chủ thể 11
2.1.3. Nội dung và đặc điểm của khoản mục doanh thu . 13
2.1.3.1. Doanh thu bán hàng và cung c ấp dịch vụ . 13
2.1.3.2. Doanh thu hoạt động tài chính 17
2.1.3.3. Thu nhập khác . 18
2.1.3.4. Doanh thu nội bộ . 19
2.1.3.5. Mục tiêu kiểm toán khoản mục doanh thu 20
2.1.4. Các chỉ tiêu chuẩn mực kế toán doanh thu . 20
2.1.4.1. Phương pháp ghi nhận doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 20
2.1.4.2. Phương pháp ghi nhận doanh thu hoạt động tài chính . 21
2.1.4.3. Phương pháp ghi nhận doanh thu khác 22
2.1.4.4. Phương pháp ghi nhận doanh thu nội bộ . 23
2.2. PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 23
2.2.1. Phương pháp thu thập số liệu . 23
2.2.2. Phương pháp phân tích 24
CHƯƠNG 3
GIỚI THIỆU CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN V À DỊCH VỤ PHẦN
MỀM TDK VÀ CÔNG TY ABC
3.1. GIỚI THIỆU CÔNG TY
KIỂM TOÁN VÀ DỊCH VỤ PHẦN MỀM TDK . 25
3.1.1. Quá trình hình thành và phát triển 25
3.1.2. Lĩnh vực hoạt động . 26
3.1.3. Mục tiêu và nguyên tắc hoạt động 29
3.1.4. Cơ cấu tổ chức 31
3.2. QUY TRÌNH KIỂM TOÁN TẠI
CÔNG TY TNHH VÀ DỊCH VỤ PHẦN MỀM TDK . 31
3.2.1.Quy trình kiểm toán báo cáo tài chính của công ty . 31
3.2.1.1. Chuẩn bị kiểm toán . 31
3.2.1.2. Thực hiện kiểm toán . 32
3.2.1.3. Phát hành báo cáo kiểm toán và lưu hồ sơ . 32
3.2.2. Tìm hiểu thông tin khách hàng . 33
3.2.3. Tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ của khách h àng . 34
3.2.4. Bản kế hoạch kiểm toán . 36
3.2.4.1. Hồ sơ chuẩn bị . 36
3.2.4.2. Hồ sơ cung cấp cho kiểm toán viên lưu . 38
3.2.4.3. Thời gian làm việc . 38
3.2.4.4. Thực hiện kiểm toán tại đơn vị 38
3.2.4.5. Lập báo cáo kiểm toán dự thảo tr ình ban giám đốc duyệt và gửi cho khách hàng . 39
3.2.4.6. Phát hành báo cáo kiểm toán chính thức 39
3.2.4.7. Hoàn thiện và tổ chức lưu trữ file hồ sơ tại công ty kiểm toán 39
3.2.4.8. Giới thiệu mẫu giấy làm việc của công ty . 40
3.2.5. Chương trình kiểm toán doanh thu tại công ty TDK 40
3.2.5.1. Chương trình kiêm toán doanh thu bán hàng và cung c ấp dịch vụ . 40
3.2.5.2. Chương trình kiểm toán doanh thu hoạt động t ài chính 42
3.2.5.3. Chương trình kiểm toán thu nhập khác 44
3.3. GIỚI THIỆU CÔNG TY KHÁCH HÀNG ABC . 44
3.3.1. Đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp . 44
3.3.1.1. Hình thức sở hữu vốn 44
3.3.1.2. Lĩnh vực kinh doanh 45
3.3.1.3. Ngành nghề kinh doanh . 45
3.3.1.4. Đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp
trong năm tài chính có ảnh hưởng đến báo cáo tài chính 45
3.3.2. Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán 45
3.3.2.1. Kỳ kế toán áp dụng . 45
3.3.2.2. Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán 45
3.3.3. Chuẩn mực và chế độ kế toán áp dụng . 46
3.3.3.1. Chế độ kế toán áp dụng 46
3.3.3.2. Tuyên bố về việc tuân thủ chuẩn mực kế toán v à chế độ kế toán 46
3.3.3.3. Hình thức kế toán áp dụng 46
3.3.4. Các chính sách kế toán áp dụng 46
3.3.4.1. Nguyên tắc ghi nhận các khoản tiền và tương đương tiền . 46
3.3.4.2. Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho . 46
3.3.4.3. Nguyên tắc ghi nhận và khấu hao TSCĐ và bất động sản đầu tư 47
3.3.4.4. Nguyên tắc ghi nhận và khấu hao bất động sản đầu tư 47
3.3.4.5. Nguyên tắc ghi nhận các khoản đầu tư tài chính 47
3.3.4.6. Nguyên tắc ghi nhận và vốn hóa các khoản chi phí đi vay 47
3.3.4.7. Nguyên tắc ghi nhận và vốn hóa các khoản chi phí khác . 47
3.3.4.8. Nguyên tắc ghi nhận chi phí phải trả 48
3.3.4.9. Nguyên tắc và phương pháp ghi nhân 48
3.3.4.10. Nguyên tắc ghi nhận vốn chủ sở hữu 48
3.3.4.11. Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận doanh thu . 49
3.3.4.12. Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận chi phí tài chính . 49
3.3.4.13. Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận chi phí
thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành 49
CHƯƠNG 4
ĐÁNH GIÁ QUY TRÌNH KIỂM TOÁN
4.1. QUÁ TRÌNH THỰC HIỆN KIỂM TOÁN DOANH THU 51
4.1.1. Nghiên cứu và đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ . 51
4.1.1.1. Tìm hiểu về hệ thống kiểm soát nội bộ 51
4.1.1.2. Đánh giá sơ bộ rủi ro kiểm soát 54
4.1.1.3. Đánh giá mức rủi ro tiềm tàng 54
4.1.1.4. Đánh giá rủi ro kiểm toán . 54
4.1.1.5. Thiết kế và thực hiện các thử nghiệm kiểm soát 55
4.1.1.6. Đánh giá lại rủi ro kiểm soát và thiết kế các thử nghiệm cơ bản 58
4.1.2. Thử nghiệm cơ bản 61
4.1.2.1. Thủ tục phân tích 61
4.1.2.2. Thử nghiệm chi tiết . 61
4.2. ĐÁNH GIÁ KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC DOANH THU 87
4.2.1. Ưu điểm của quy trình 87
4.2.2. Nhược điểm của quy tr ình 88
4.3. KẾT LUẬN HOÀN THÀNH KIỂM TOÁN 89
CHƯƠNG 5
MỘT SỐ GIẢI PHÁP
5.1. CĂN CỨ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP . 91
5.2. GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUY TRÌNH KIỂM TOÁN . 93
CHƯƠNG 6
KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ
6.1. KẾT LUẬN . 95
6.2. KIẾN NGHỊ . 96