Luận Văn Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ doanh nghiệp trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán báo cáo tài c

MỞ ĐẦU
1. Lý do chọn đề tài
Đánh giá hệthống KSNB là một công việc rất quan trọng trong
kiểm toán BCTC DN. Đây không những là yêu cầu của Chuẩn mực
kiểm toán mà còn là công cụnhằm giúp kiểm toán viên xác ñịnh ñược
khối lượng các nghiệp vụkinh tếtài chính cần ñược kiểm tra cũng như
việc thiết lập các thủtục kiểm tra cần thiết, từ ñó tăng cường hiệu quả
của cuộc kiểm toán.
Tại Công ty Kiểm toán và Kế toán AAC, ñánh giá hệ thống
KSNB vẫn chưa ñược chú trọng ñúng mức. Nhiều hồ sơ kiểm toán
BCTC của AAC chưa thực hiện hoặc thực hiện chưa ñầy ñủcông tác
ñánh giá hệ thống KSNB trong giai ñoạn lập kế hoạch kiểm toán
BCTC.
Từnhững phân tích trên, tác giảchọn ñềtài cho Luận văn Thạc
sĩkinh tếcủa mình là “Đánh giá hệthống KSNB DN trong giai ñoạn
lập kế hoạch kiểm toán BCTC tại Công ty Kiểm toán và Kế toán
AAC”làm ñềtài tốt nghiệp của mình.
2. Tổng quan về đề tài nghiên cứu
Việc ñánh giá hệthống KSNB DN trong giai ñoạn lập kếhoạch
kiểm toán BCTC ñang trởthành yêu cầu bắt buộc trong mỗi cuộc kiểm
toán, bởi ñánh giá hệthống KSNB DN là một công việc rất quan trọng
và không thểthiếu khi bắt ñầu cuộc kiểm toán. Trong quá trình nghiên
cứu ñềtài, Tác giả ñã tham khảo một sốtài liệu liên quan ñến ñềtài
nghiên cứu vềcông tác ñánh giá hệthống KSNB DN trong giai ñoạn
lập kếhoạch kiểm toán BCTC như: “Nghiên cứu và ñánh giá hệthống
KSNB trong công tác kiểm toán BCTC do Doanh nghiệp kiểm toán
ñộc lập thực hiện” - Tạp chí kiểm toán số2 (Tác giảTHS.NCS Phạm
Tiến Hưng – năm 2009), “Đánh giá trọng yếu, rủi ro kiểm toán trong
kiểm toán Báo cáo tài chính tại Công ty Kiểm toán và Kếtoán AAC”-
Luận văn Thạc sĩkinh tế, Trường Đại học Kinh tế, Đại học Đà Nẵng
(Tác giảPhan Xuân Vạn – năm 2007), “Kiểm toán tính hữu hiệu của
hệthống KSNB”- Tạp chí kiểm toán số3 (Tác giảTS Nguyễn ThếLộc
–năm 2009), “Những ñiều cần chú ý khi kiểm toán BCTC trong ñiều
kiện khủng hoảng tài chính” - Tạp chí kếtoán số12 (Tác giảNguyễn
Thu Hằng – năm 2009), “Kiểm toán hệthống thông tin” - Tạp chí Kế
toán số2 (Tác giảTHS trần Phước – năm 2007) . Tuy nhiên, các ñềtài
này chỉmới dừng lại ởcơsởlý luận, chưa dựa trên việc khảo sát hồsơ
kiểm toán thực tếtại các Công ty Kiểm toán cũng nhưviệc áp dụng cụ
thểvào DN nên tính thực tiễn chưa cao và khó vận dụng vào thực tế.
Bên cạnh ñó, tại Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán AAC
chưa có ñềtài nào nghiên cứu sâu vềvấn ñềnày trong khi công tác
ñánh giá hệthống KSNB DN trong giai ñoạn lập kếhoạch kiểm toán
BCTC tại Công ty còn nhiều hạn chế.
Từnhững nội dung nghiên cứu các ñềtài trước ñây, ñềtài này ñã
kếthừa những lý luận cơbản về ñánh giá hệthống KSNB DN trong
giai ñoạn lập kếhoạch kiểm toán BCTC, bên cạnh ñó dựa vào ñặc thù
khách hàng và hoạt ñộng kiểm toán của Công ty TNHH Kiểm toán và
Kếtoán AAC, ñềtài ñã ñi vào phản ánh tình hình thực hiện và ñềxuất
phướng hướng ñểhoàn thiện công tác ñánh giá hệthống KSNB DN
trong giai ñoạn lập kếhoạch kiểm toán BCTC tại AAC.
3. Mục đích nghiên cứu
Mục ñích nghiên cứu của ñềtài là tìm hiểu công tác ñánh giá hệ
thống KSNB DN trong giai ñoạn lập kế hoạch kiểm toán BCTC tại
Công ty Kiểm toán và Kếtoán AAC ñược áp dụng trong thực tếtại
khách hàng, từ ñó ñềxuất những giải pháp hoàn thiện dựa trên cơsở
tổng hợp, hệthống hóa lý luận và thực tiễn ñánh giá hệthống KSNB
DN trong giai ñoạn lập kếhoạch kiểm toán BCTC tại AAC.
4. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu
- Đối tượng nghiên cứu: Đềtài tập trung nghiên cứu vềcông
tác ñánh giá hệthống KSNB DN trong giai ñoạn lập kếhoạch kiểm
toán BCTC
- Phạm vi nghiên cứu: Đềtài nghiên cứu tại Công ty Kiểm toán
và Kếtoán AAC.
5. Phương pháp nghiên cứu
Dựa trên những luận ñiểm khoa học của Chủ nghĩa duy vật
biện chứng ñểnghiên cứu các vấn ñềlý luận cũng nhưthực tiễn một
cách logic, khoa học; kết hợp vận dụng các phương pháp cụthểkhác
như: Phương pháp nghiên cứu tài liệu, phỏng vấn, so sánh, phân tích,
tổng hợp ñểphân tích, ñánh giá thực tiễn công tác ñánh giá hệthống
KSNB DN trong giai ñoạn lập kếhoạch kiểm toán BCTC tại Công ty
Kiểm toán và Kếtoán AAC.
6. Những ñóng góp của luận văn
- Luận văn ñã nghiên cứu, tổng hợp và hệthống hóa những vấn
ñề lý luận về ñánh giá hệ thống KSNB DN trong giai ñoạn lập kế
hoạch kiểm toán BCTC.
- Mô tảvà phản ánh thực trạng ñánh giá hệthống KSNB DN
trong giai ñoạn lập kếhoạch kiểm toán BCTC tại Công ty Kiểm toán
và Kếtoán AAC.
- Từnhững tồn tại thực tế, Luận văn ñã ñưa ra các ñềxuất ñể
hoàn thiện công tác ñánh giá hệthống KSNB DN trong giai ñoạn lập
kếhoạch kiểm toán BCTC tại Công ty Kiểm toán và Kếtoán AAC.
7. Kết cấu của Luận văn
Ngoài các phần Mở ñầu và Kết luận, Luận văn gồm có 3
chương:
Chương 1: Cơ sở lý luận về ñánh giá hệ thống KSNB DN
trong giai ñoạn lập kếhoạch kiểm toán BCTC.
Chương 2: Công tác ñánh giá hệthống KSNB DN trong giai
ñoạn lập kếhoạch kiểm toán BCTC tại Công ty Kiểm toán và Kếtoán
AAC.
Chương 3: Hoàn thiện công tác ñánh giá hệthống KSNB DN
trong giai ñoạn lập kếhoạch kiểm toán BCTC tại Công ty Kiểm toán
và Kếtoán AAC.