Báo Cáo Các giải pháp và kiến nghị về việc lập kế hoạch tài chính tại công ty cổ phần nam tiến

PHAĂN I : CƠ SỞ LÝ LUAƠN

I.Khái nieơm, múc đích, phương pháp & tài lieơu phađn tích tài chính
1.Khái nieơm :
Phađn tích tài chính là tiên trình xử lý, toơng hợp các thođng tin được theơ hieơn tređn báo cáo tài chính và các báo cáo thuyêt minh boơ sung thành các thođng tin hữu ích cho cođng tác quạn lý tài chính doanh nghieơp, thành các dữ lieơu làm cơ sở cho nhà quạn lý, nhà đaău tư, người cho vay, hieơu rõ tình hình tài chính hieơn tái và dự đoán tieăm naíng trong tương lai đeơ đưa ra những quyêt định tài chính, quyêt định tài trợ và đaău tư thích hợp, đánh giá doanh nghieơp moơt cách chính xác.
2.Múc đích :
Thođng qua phađn tích tài chính, phát hieơn những maịt tích cực hoaịc tieđu cực cụa hốt đoơng tài chính, nguyeđn nhađn cơ bạn đã ạnh hưởng tới các maịt đó và đeă xuât bieơn pháp caăn thiêt, kịp thời đeơ cại tiên hốt đoơng tài chính táo laơp và sử dúng nguoăn tài chính linh hốt, phúc vú đaĩc lực cho cođng tác đieău chưnh các hốt đoơng phù hợp với dieên biên thực tê kinh doanh.
Qúa trình phađn tích hốt đoơng tài chính ở doanh nghieơp phại hướng đên các múc tieđu cú theơ sau :
+ Hốt đoơng tài chính phại giại quyêt tôt các môi quan heơ kinh tê, theơ hieơn qua vieơc đạm bạo môi quan heơ thanh toán với các đơn vị có lieđn quan trong hốt đoơng sạn xuât kinh doanh với doanh nghieơp như : Các toơ chức tín dúng, ngađn hàng, các đơn vị kinh tê và các toơ chức kinh tê, cán boơ cođng nhađn vieđn trong doanh nghieơp. Môi quan heơ này sẽ được cú theơ hoá thành các chư tieđu đánh giá veă maịt lượng, chât và thời gian.
+ Hốt đoơng tài chính phại đạm bạo nguyeđn taĩc hieơu quạ. Nguyeđn taĩc này đòi hỏi tôi thieơu hoá vieơc sử dúng các nguoăn vôn sạn xuât kinh doanh nhưng quá trình sạn xuât kinh doanh cụa doanh nghieơp văn tiên hành bình thường và mang lái hieơu quạ cao.
+ Hốt đoơng tài chính phại được thực hieơn tređn cơ sở tođn trĩng pháp luaơt, châp hành và tuađn thụ các chê đoơ veă tài chính, tín dúng, nghĩa vú đóng góp đôi với nhà nước v.v đưa ra các dự báo tài chính.


3.Phương pháp phađn tích :
Chụ yêu sử dúng phương pháp so sánh. So sánh naím này với naím khác veă các khoạn múc tređn báo cáo tài chính, kêt câu các khoạn múc và các tỷ suât tài chính đeơ thây rõ xu hướng biên đoơi veă tài chính. Từ đó, thây được tình hình tài chính được cại thieơn hoaịc xâu đi như thê nào nhaỉm đưa ra các bieơn pháp kịp thời. Khi tiên hành so sánh caăn phại giại quyêt vân đeă veă đieău kieơn so sánh và tieđu chuaơn so sánh.
Đieău kieơn so sánh :
ã Các chư tieđu kinh tê phại được hình thành trong cùng moơt khoạng thời gian như nhau.
ã Chư tieđu kinh tê phại được thông nhât veă noơi dung và phương pháp tính toán.
ã Các chư tieđu kinh tê phại cùng đơn vị đo lường.
ã Ngoài ra khi so sánh các chư tieđu tương ứng phại quy đoơi veă cùng moơt quy mođ hốt đoơng với các đieău kieơn kinh doanh tương ứng như nhau.
Tieđu chuaơn so sánh :
ã Tieđu chuaơn so sánh là các chư tieđu được chĩn làm caín cứ so sánh (hay gĩi là kỳ gôc). Tuỳ theo yeđu caău phađn tích mà chĩn kỳ gôc cho thích hợp.
ã Khi nghieđn cứu xu hướng sự thay đoơi, kỳ gôc được chĩn là sô lieơu cụa kỳ trước. Thođng qua sự so sánh giữa kỳ này với kỳ trước sẽ thây được tình hình tài chính được cại thieơn, hoaịc xâu đi như thê nào đeơ có bieơn pháp khaĩc phúc trong kỳ tới.
ã Khi nghieđn cứu biên đoơng so với tieđu chuaơn đaịt ra, kỳ gôc được chĩn làm sô lieơu kê hốch dự toán. Thođng qua sự so sánh này thây được mức đoơ phân đaẫu cụa doanh nghieơp như thê nào.
ã Khi nghieđn cứu mức đoơ tieđn tiên hay lác haơu, kỳ gôc được chĩn là mức đoơ trung bình cụa ngành. Thođng qua sự so sánh này đánh giá tình hình tài chính cụa doanh nghieơp so với các đơn vị trong ngành.
ã Khi nghieđn cứu moơt sự kieơn nào đó trong toơng theơ, chư tieđu kinh tê nào đó gĩi là phađn tích theo chieău dĩc. Thođng qua sự so sánh này thây được tỷ trĩng cụa những sự kieơn kinh tê trong các chư tieđu toơng theơ.
ã Khi nghieđn cứu mức đoơ biên thieđn cụa moơt chư tieđu nào đó qua các kỳ khác nhau gĩi là phađn tích theo chieău ngang. Thođng qua sự so sánh này thây được sự biên đoơi cạ veă sô tuyeơt đôi và sô tương đôi cụa moơt chư tieđu nào đó qua kỳ lieđn tiêp.
4. Tài lieơu phađn tích.
Tài lieơu được sử dúng trong phađn tích là các báo cáo tài chính và các kê hốch tài chính cụa doanh nghieơp. Trong đó có hai báo cáo được sữ dúng nhieău nhât là : Bạng can đôi kê toán và bạng kêt quạ hốt đoơng kinh doanh.
 Bạng cađn đôi kê toán
Bạng cađn đôi kê toán là moơt báo cáo tài chính toơng hợp phạn ạnh tình hình tài sạn và nguoăn vôn cụa doanh nghieơp tái moơt thời đieơm nhât định.
 Bạng kêt quạ hốt đoơng kinh doanh
Bạng kêt quạ hốt đoơng kinh doanh là moơt báo cáo tài chính toơng hợp phạn ánh kêt quạ hốt đoơng sạn xuât kinh doanh trong kỳ cụa doing nghieơp.