Tài liệu Bộ 100 câu hỏi có trả lời tìm hiểu pháp luật Thuế trong CBCC 2011-2012

BỘ CÂU HỎI

Phục vụ cuộc thi tìm hiểu Pháp luật thuế trong CBCC năm 2011-2012 ¯¯¯¯¯¯¯¯¯¯¯¯¯¯¯¯¯¯¯​ CÂU HỎI PHẦN HIỂU BIẾT CHUNG

Câu 1: Anh (Chị) hãy cho biết nội dung quản lý thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế ? Trả lời: Nội dung quản lý thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế bao gồm: 1- Đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế, ấn định thuế.
2- Thủ tục hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế.
3- Xóa nợ tiền thuế, tiền phạt.
4- Quản lý thông tin về người nộp thuế.
5- Kiểm tra thuế, thanh tra thuế.
6- Cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế
7- Xử lý vi phạm pháp luật về thuế.
8- Giải quyết khiếu nại, tố cáo về thuế.


Câu 2: Trong trường hợp nào dưới đây người nộp thuế được gia hạn thời hạn nộp hồ sơ khai thuế? a/ Do kinh doanh lỗ b/ Gặp khó khăn về tài chính c/ Gặp thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ Trả lời: câu c

Câu 3: Thứ tự thanh toán tiền thuế, tiền phạt là: a/ Tiền nợ thuế, tiền thuế phát sinh, tiền thuế truy thu, tiền phạt b/ Tiền thuế phát sinh, tiền thuế truy thu, tiền nợ thuế, tiền phạt c/ Tiền nợ thuế, tiền thuế truy thu, tiền thuế phát sinh, tiền phạt d/ Tiền nợ thuế, tiền thuế truy thu, tiền phạt, tiền thuế phát sinh Trả lời: câu c

Câu 4: Thông tư 28/2011/TT-BTC ngày 28/2/2011 của Bộ Tài chính quy định như thế nào về ủy quyền trong giao dịch với cơ quan thuế?

Trả lời: - Người đại diện theo pháp luật của người nộp thuế có thể ủy quyền cho cán bộ phụ trách dưới mình một cấp ký thừa ủy quyền các văn bản, hồ sơ giao dịch với cơ quan thuế. - Người nộp thuế là cá nhân có thể ủy quyền cho tổ chức, cá nhân khác (trừ trường hợp đại lý thuế) được thay mặt mình thực hiện giao dịch với cơ quan thuế thì phải có văn bản ủy quyền theo Bộ luật dân sự. - Văn bản ủy quyền phải quy định cụ thể thời hạn, phạm vi ủy quyền. Văn bản ủy quyền phải gửi cơ quan thuế cùng văn bản, hồ sơ giao dịch lần đầu trong khoảng thời gian ủy quyền.

Câu 5: Trường hợp nào thì người nộp thuế không phải nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế? Trả lời: Theo quy định tại điểm 1, điều 9 Thông tư 28/2011/TT-BTC ngày 28/2/2011 của Bộ Tài chính thì: trường hợp người nộp thuế đã chấm dứt hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế và trường hợp người nộp thuế trong thời gian tạm ngừng kinh doanh, không phát sinh nghĩa vụ thuế thì không phải nộp hồ sơ khai thuế của thời gian tạm ngừng hoạt động kinh doanh. Riêng thuế TNCN, trường hợp trong tháng hoặc quý, tổ chức, cá nhân trả thu nhập không phát sinh khấu trừ thuế thu nhập cá nhân thì không phải nộp tờ khai cho cơ quan thuế.

Câu 6: Những trường hợp nào được khai thuế GTGT theo từng lần phát sinh? Trả lời: Theo quy định tại điểm 2, điều 10 Thông tư 28/2011/TT-BTC ngày 28/2/2011, các trường hợp sau được khai thuế theo từng lần phát sinh: - Khai thuế giá trị gia tăng tạm tính theo từng lần phát sinh đối với hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh. - Khai thuế giá trị gia tăng theo từng lần phát sinh đối với thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp trên doanh số của người kinh doanh không thường xuyên.

Câu 7: Sản phẩm là tài nguyên, khoáng sản khai thác chưa chế biến khi xuất khẩu áp dụng thuế suất thuế GTGT: a) 0%
b) 10%
c) Không chịu thuế GTGT.
Trả lời: Câu c


Câu 8: Điều kiện để hàng hóa, dịch vụ được khấu trừ thuế GTGT đầu vào:

a) Có hóa đơn GTGT hợp pháp; Có chứng từ thanh toán qua ngân hàng.
b) Dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT; Có hóa đơn GTGT; Có chứng từ thanh toán qua ngân hàng khi mua hàng hóa, dịch vụ. c) Dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT; Có hóa đơn GTGT hợp pháp; Có chứng từ thanh toán qua ngân hàng theo quy định. Trả lời: câu c


Câu 9: Đối với hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngọai tỉnh, người nộp thuế thực hiện khai thuế GTGT theo tỷ lệ nào? Trả lời: Căn cứ quy định tại điểm 6, điều 10 Thông tư 28/2011/TT-BTC ngày 28/2/2011 thì: Người nộp thuế kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh phải khai thuế giá trị gia tăng tạm tính theo tỷ lệ 2% đối với hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất thuế giá trị gia tăng 10% hoặc theo tỷ lệ 1% đối với hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất thuế giá trị gia tăng 5% trên doanh thu hàng hóa, dịch vụ chưa có thuế giá trị gia tăng với Chi cục Thuế quản lý địa phương nơi kinh doanh, bán hàng.

Câu 10: Việc lập bảng kê hàng hóa, dịch vụ mua vào, bán ra đối với hàng hóa, dịch vụ bán lẻ trực tiếp cho đối tượng tiêu dùng được thực hiện như thế nào? Trả lời: Theo tiết g điểm 8, điều 10 Thông tư 28/2011/TT-BTC ngày 28/2/2011
của Bộ Tài Chính:

- Đối với hàng hoá, dịch vụ bán lẻ trực tiếp cho đối tượng tiêu dùng như: điện, nước, xăng, dầu, dịch vụ bưu chính, viễn thông, dịch vụ khách sạn, ăn uống, vận chuyển hành khách, mua, bán vàng, bạc, đá quý, ngoại tệ và bán lẻ hàng hoá, dịch vụ tiêu dùng khác thì được kê khai tổng hợp doanh số bán lẻ, không phải kê khai theo từng hoá đơn.
- Đối với hàng hoá, dịch vụ mua lẻ, bảng kê tổng hợp được lập theo từng nhóm mặt hàng, dịch vụ cùng thuế suất, không phải kê chi tiết theo từng hoá đơn.


Câu 11: Thuế GTGT đối với hoa hồng đại lý dịch vụ bưu điện, xổ số, máy bay, ô tô, tàu hỏa, tàu thủy hoặc bán bảo hiểm được quy định như thế nào? Trả lời: Theo quy định tại tiết a, điểm 8, điều 10 Thông tư 28/2011/TT-BTC
ngày 28/2/2011 của Bộ Tài chính thì:
- Người nộp thuế là đại lý bán đúng giá quy định của bên giao đại lý hưởng hoa hồng của dịch vụ: bưu chính, viễn thông, bán vé xổ số, vé máy bay, ô tô, tàu hỏa, tàu thủy; đại lý vận tải quốc tế; đại lý của các dịch vụ ngành hàng không, hàng hải mà được áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%; đại lý bán bảo hiểm thì không phải khai thuế giá trị gia tăng đối với doanh thu hàng hóa, dịch vụ nhận bán đại lý và doanh thu hoa hồng được hưởng.

Câu 12: Phương pháp tính trực tiếp trên GTGT áp dụng đối với các đối tượng sau đây: a) Cá nhân, hộ kinh doanh, tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh không theo Luật Đầu tư và các tổ chức khác không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật. b) Cá nhân, hộ kinh doanh.
c) Hoạt động kinh doanh mua bán, vàng, bạc, đá quý, ngoại tệ.
d) Đối tượng a) và c) Trả lời: câu d


Câu 13: Thời điểm bắt đầu tính miễn giảm thuế TNDN là: a) Năm đầu tiên doanh nghiệp có doanh thu từ hoạt động được hưởng ưu đãi thuế.
b) Năm đầu tiên doanh nghiệp bắt đầu có thu nhập chịu thuế
c) Trường hợp doanh nghiệp không có thu nhập chịu thuế trong ba năm đầu, kể từ năm đầu tiên có doanh thu thì thời gian miễn thuế, giảm thuế được tính từ năm thứ tư. d) Cả b) và c)
Trả lời: Câu d)


Câu 14: Cơ sở khai thác tài nguyên nằm trên địa bàn liên huyện trong cùng một tỉnh và cơ sở thu mua tài nguyên đăng ký nộp thuế tài nguyên thay cho tổ chức, cá nhân khai thác nhỏ lẻ phải thực hiện khai thuế ở đâu? Trả lời: Theo quy định tại điểm 1, điều 13 Thông tư 28/2011/TT-BTC ngày 28/2/2011 của Bộ Tài chính thì: - Cơ sở khai thác tài nguyên tại mỏ nằm trên địa bàn liên huyện trong cùng một tỉnh, nộp hồ sơ khai thuế tài nguyên cho Cục Thuế nơi có tài nguyên khai thác. - Cơ sở thu mua tài nguyên đăng ký nộp thuế tài nguyên thay cho tổ chức, cá nhân khai thác nhỏ lẻ thì thực hiện nộp hồ sơ khai thuế tài nguyên cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp cơ sở thu mua tài nguyên.

Câu 15: Người nộp thuế đang hoạt động kinh doanh, đã khai thuế môn bài trong năm đầu tiên thì các năm tiếp theo có phải nộp hồ sơ khai thuế môn bài lại không? Trả lời: Theo quy định tại điểm 2, điều 15 Thông tư 28/2011/TT-BTC ngày 28/2/2011 của Bộ Tài chính thì đối với người nộp thuế đang hoạt động kinh doanh đã khai, nộp thuế môn bài thì không phải nộp hồ sơ khai thuế môn bài cho các năm tiếp theo nếu không thay đổi các yếu tố làm thay đổi về mức thuế môn bài phải nộp.

Câu 16: Thời hạn nộp hồ sơ khai tiền thuê đất, thuê mặt nước được quy định như thế nào? Trả lời: Theo quy định tại tiết a. điểm 3, điều 16 Thông tư 28/2011/TT-BTC
ngày 28/2/2011 của Bộ Tài chính:
Thời hạn nộp hồ sơ kê khai tiền thuê đất, thuê mặt nước chậm nhất là 30 ngày kể từ ngày có Quyết định cho thuê đất, thuê mặt nước. Trường hợp người được thuê đất, thuê mặt nước đã nộp hồ sơ khai tiền thuê đất, thuê mặt nước cho cơ quan thuế hoặc đang thực hiện nộp tiền thuê theo thông báo của cơ quan thuế thì không phải nộp hồ sơ khai tiền thuê đất, thuê mặt nước. Trường hợp trong năm có sự thay đổi trong hợp đồng thuê đất, thuê mặt nước . dẫn đến sự thay đổi về số tiền thuê đất phải nộp thì người được thuê đất, thuê mặt nước phải khai lại hồ sơ nộp tiền thuê đất, thuê mặt nước mới và nộp cho cơ quan thuế chậm nhất là 30 ngày kể từ ngày được cấp có thẩm quyền ban hành văn bản ghi nhận sự thay đổi.

Câu 17: Trường hợp nào cá nhân được hoàn thuế TNCN? Trả lời: Theo quy định tại khoản 1, điều 8, Luật Thuế TNCN thì cá nhân được hoàn thuế trong các trường hợp sau đây: - Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp;
- Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế;
- Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.


Câu 18: Ai là người nộp thuế TTĐB? Trả lời: Theo quy định tại khoản 1, điều 4, Chương I, Thông tư 64/2009/TT-BTC
hướng dẫn về Thuế TTĐB:
Người nộp thuế TTĐB là tổ chức, cá nhân có sản xuất, nhập khẩu hàng hóa và
kinh doanh dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB.


Câu 19: Hóa đơn được thể hiện bằng các hình thức nào? Trả Lời: Theo quy định tại Thông tư số 153/2010/TT-BTC ngày 28/9/2010 của Bộ tài chính thì hóa đơn được thể hiện bằng các hình thức sau: - Hóa đơn tự in
- Hóa đơn điện tử
- Hóa đơn đặt in.


Câu 20: DN vừa có hoạt động bán hàng trong nước vừa có hoạt động xuất khẩu ra nước ngoài thì sử dụng hóa đơn như thế nào?

Trả lời: Theo quy định tại Thông tư số 153/2010/TT-BTC: Trường hợp DN vừa có hoạt động bán hàng trong nước vừa có hoạt động xuất khẩu ra nước ngoài thì DN sử dụng hóa đơn GTGT cho hoạt động bán hàng trong nước và sử dụng hóa đơn xuất khẩu cho hoạt động xuất khẩu ra nước ngoài.

Câu 21: Người bán hàng có thể ủy nhiệm cho bên thứ ba lập hóa đơn được không? Trả Lời: Theo quy định tại điều 15 Thông tư số 153/2010/TT-BTC, người bán hàng được ủy nhiệm cho bên thứ ba lập hóa đơn cho hoạt động bán hàng hóa, dịch vụ. Hóa đơn được ủy nhiệm vẫn phải ghi tên đơn vị bán là đơn vị ủy nhiệm và đóng dấu đơn vị ủy nhiệm phía trên bên trái tờ hóa đơn (Trường hợp hóa đơn tự in được in từ thiết bị của bên được ủy nhiệm hoặc hóa đơn điện tử thì không phải đóng dấu của đơn vị ủy nhiệm). Việc ủy nhiệm phải được xác định bằng văn bản giữa bên ủy nhiệm và bên nhận ủy nhiệm.


Câu 22: Thông báo phát hành hóa đơn phải được gửi đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp theo thời hạn nào sau đây: a) 10 ngày sau khi ký thông báo phát hành
b) 05 ngày trước khi sử dụng và trong thời hạn 10 ngày kể từ ngày ký thông báo
phát hành
c) 10 ngày trước khi sử dụng và trong thời hạn 05 ngày kể từ ngày ký thông báo
phát hành
Trả lời: câu b


Câu 23: Trường hợp bán hàng từ 200.000 đồng trở lên thì phải lập hóa đơn, nhưng người mua không cung cấp tên, địa chỉ, mã số thuế thì phải ghi trên hóa đơn như thế nào? Trả lời: Theo quy định tại Thông tư 153/2010/TT-BTC trường hợp khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ từ 200.000 đồng trở lên mỗi lần, người mua không lấy hóa đơn hoặc không cung cấp tên, địa chỉ, mã số thuế thì vẫn phải lập hóa đơn và ghi rõ “người mua không lấy hóa đơn hoặc không cung cấp tên, địa chỉ, mã số thuế”.

Câu 24: Các trường hợp nào dưới đây không phải nộp lệ phí trước bạ: a) Tài sản chuyên dùng phục vụ quốc phòng, an ninh.
b) Nhà, đất dùng làm trụ sở của cơ quan nhà nước
c) Văn phòng, trụ sở của các doanh nghiệp nhà nước
d) Xe chuyên dùng để chở thư, báo, xe chở tiền.
Trả lời: Trường hợp a và b


Câu 25: Hàng hóa dịch vụ nào sau đây không thuộc diện chịu thuế TTĐB: a) Rượu, bia
b) Tàu bay của các Công ty hàng không Việt Nam
c) Kinh doanh xổ số
d) Xe ô tô chạy phục vụ các sân golf
Trả lời: Câu b và d


Câu 26: Đối tượng chịu thuế GTGT đối với Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài là: a, Dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT
b, Hàng hóa và dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT
c, Dịch vụ hoặc dịch vụ gắn với hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế GTGT
d, Hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế GTGT
Trả lời: Câu c


Câu 27: Lọai đất nào sau đây thuộc đối tượng chịu thuế SDĐ phi NN: a, Đất xây dựng khu công nghiệp
b, Đất sử dụng vào mục đích quốc phòng, an ninh
c, Đất để khai thác khoáng sản
d, Đất do cơ sở tôn giáo sử dụng
Trả lời: câu a và c


Câu 28: Việc thu thuế SDĐ phi NN đối với đất lấn, chiếm có phải là căn cứ để công nhận quyền sử dụng đất hợp pháp của người nộp thuế đối với diện tích đất lấn, chiếm hay không? Trả lời: Theo quy định tại điểm 7, điều 7, Luật thuế SDĐ phi NN, việc thu thuế SDĐ phi NN đối với đất lấn, chiếm không phải là căn cứ để công nhận quyền sử dụng đất hợp pháp của người nộp thuế đối với diện tích đất lấn, chiếm.

Câu 29: Đối tượng chịu thuế Bảo vệ môi trường là: a, Xăng sinh học
b, Túi nylon làm từ làm từ màng nhựa đơn HDPE
c, Thuốc trừ sâu
d, Dung dịch HCL
Trả lời: Câu b


Câu 30: Các khoản tiền thưởng nào sau đây không được trừ khi tính thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công? a, Tiền thưởng về cải tiến kỹ thuật.
b, Tiền thưởng kèm theo các danh hiệu thi đua theo quy định của pháp luật về thi đua khen thưởng c, Tiền thưởng nhân ngày thành lập công ty.
d, Tiền thưởng về phát hiện, khai báo hành vi vi phạm pháp luật với cơ quan nhà nước có thẩm quyền. Trả lời: Câu c


Câu 31: Đối tượng chịu phí BVMT đối với khai thác khoáng sản (kể từ 01/01/2012) là: a, Dầu thô, khí thiên nhiên, khí than, khoáng sản kim loại và khoáng sản không kim loại. b, Xăng dầu, khí than, khoáng sản các lọai
c, Dầu thô, khí thiên nhiên, khí than, khoáng sản kim loại
Trả lời: Câu a