Tài liệu Báo cáo tài chính ngân hàng ngoại thương việt nam

BÁO CÁO TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM


26


1. CƠ SỞ LẬ P BÁ O CÁ O TÀ I CHÍNH


Ngâ n hà ng đượ c thà nh lậ p nhằ m thự c hiệ n cá c giao dÞch ngâ n hà ng bao gồ m huy độ ng và nhậ n tiề n gử i ngắ n hạ n,
trung hạ n và dà i hạ n từ cá c tổ chứ c và cá nhâ n; cho vay ngắ n hạ n, trung hạ n và dà i hạ n đố i vớ i cá c tổ chứ c và cá
nhâ n trê n cơ sở tính chấ t và khả nă ng nguồ n vố n củ a Ngâ n hà ng; thự c hiệ n cá c giao dÞch ngoạ i tệ ; cá c dÞch vụ tà i
chính thương mạ i quố c tế , chiế t khấ u thương phiế u, trá i phiế u và cá c giấ y tờ có giá khá c; và cá c dÞch vụ ngâ n hà ng
khá c đượ c Ngâ n hà ng Nhà nướ c cho phé p.


Cá c bá o cá o tà i chính đượ c lậ p bằ ng Đồ ng Việ t Nam (“VND”), là m trò n đế n hà ng triệ u, đượ c lậ p theo luậ t phá p và
nguyê n tắ c kế toá n Việ t Nam.


Cá c bá o cá o tà i chính đượ c lậ p theo nguyê n tắ c giá gố c. Cá c chính sá ch kế toá n đượ c á p dụ ng nhấ t quá n trong
Ngâ n hà ng và vớ i cá c nă m trướ c.


2. TÓ M TẮ T CÁ C CHÍNH SÁ CH KẾ TOÁ N CHỦ YẾ U


Cá c chính sá ch kế toá n mớ i


Ngâ n hà ng đã á p dụ ng cá c Chuẩ n mự c Kế toá n Việ t Nam (“Chuẩ n mự c”) đượ c Bộ Tà i chính ban hà nh và có hiệ u
lự c trong nă m 2004.


Việ c á p dụ ng cá c chuẩ n mự c mớ i nà y trong nă m 2004 khô ng là m thay đổ i việ c trình bà y bá o cá o tà i chính ở cá c
nă m trướ c.


Cho vay và ứ ng trướ c cho khá ch hà ng


Cá c khoả n cho vay và ứ ng trướ c đượ c thể hiệ n ở số dư gố c tạ i thờ i điể m cuố i nă m tà i chính.


Dự phò ng tín dụ ng


Theo Luậ t cá c tổ chứ c tín dụ ng có hiệ u lự c từ ngà y 1 thá ng 10 nă m 1998, Luậ t sử a đổ i Luậ t cá c tổ chứ c tín dụ ng
có hiệ u lự c từ ngà y 1 thá ng 10 nă m 2004, Quyế t đÞnh số 488/2000/QĐ-NHNN5 ngà y 27 thá ng 11 nă m 2000 và
Quyế t đÞnh 1627/2001/QĐ-NHNN ngà y 31 thá ng 12 nă m 2001 củ a Thố ng đố c Ngâ n hà ng Nhà nướ c, Ngâ n hà ng
cầ n lậ p dự phò ng cho cá c khoả n vay và ứ ng trướ c quá hạ n theo cá c tỷ lệ quy đÞnh cụ thể dự a trê n tình trạ ng trả
dư nợ và tình trạ ng đả m bả o củ a khoả n vay và ứ ng trướ c.


Chứ ng khoá n đầ u tư


Chứ ng khoá n đầ u tư bao gồ m chứ ng khoá n củ a Chính phủ , chứ ng khoá n khá c và cá c danh mụ c đầ u tư tạ i mộ t số
ngâ n hà ng ở nướ c ngoà i. Cá c loạ i chứ ng khoá n đượ c Ngâ n hà ng nắ m giữ nhằ m mụ c đích thu lã i trong thờ i gian
ngắ n đượ c phâ n loạ i là cô ng cụ kinh doanh. Cá c loạ i chứ ng khoá n Ngâ n hà ng có ý đÞnh và khả nă ng giữ đế n ngà y
đá o hạ n đượ c phâ n loạ i là tà i sả n giữ tớ i ngà y đá o hạ n. Cá c khoả n đầ u tư khá c đượ c phâ n loạ i là tà i sả n để bá n.