Luận Văn Bằng chứng kiểm toán và kỹ thuật thu thập bằng chứng kiểm toán

Đề tài: Bằng chứng kiểm toán và kỹ thuật thu thập bằng chứng kiểm toán


MỤC LỤC​

LỜI NÓI ĐẦU

PHẦN I: LÝ LUẬN CHUNG VỀ BẰNG CHỨNG KIỂM TOÁN VÀ KỸ THUẬT THU THẬP BẰNG CHỨNG TRONG KIỂM TOÁN TÀI CHÌNH

1. Khái niệm và vai trò của bằng chứng kiểm toán

1.1 Khái niệm

1.2. Ý nghĩa và vai trò của bằng chứng kiểm toán

2. Phân loại bằng chứng kiểm toán

2.1 Phân loại bằng chứng theo nguồn gốc hình thành

2.1.1 Bằng chứng do khách thể kiểm toán phát hành và luân chuyển nội bộ

2.1.2 Bằng chứng do các đôi tượng khác phát hành lưu trữ tại doanh nghiệp

2.1.3 Bằng chứng do đơn vị phát hành nhưng lại lưu chuyển ở bên ngoài

2.1.4 Bằng chứng do đơn vị bên ngoài phát hành và lưu trữ

2.1.5 Bằng chứng do kiểm toàn viên trưc tiếp khai thác và phát hiện như

2.2 Phân loại bằng chứng theo tính thuyết phục

2.2.1 Bằng chứng có tính thuyết phục hoàn toàn

2.2.2 Bằng chứng thuyết phục từng phần như

2.2.3 Bằng chứng không có giá trị thuyết phục

2.3 Phân loại bằng chứng theo loại hình bằng chứng

2.3.1 Dạng bằng chứng vật chất

2.3.2 Dạng bằng chứng tài liệu

2.3.3 Dạng bằng chứng thu được từ lời nói

3. Mục tiêu kiểm toán với việc thu thập bằng chứng kiểm toán

3.1 Mục tiêu hiệu lực

3.2 Mục tiêu trọn vẹn

3.3 Mục tiêu quyền và nghĩa vụ

3.4 Mục tiêu định giá

3.5 Việc phân loại

3.6 Mục tiêu trình bày

4. Quyết định về bằng chứng kiểm toán

4.1 Những thể thức kiểm toán cần áp dụng

4.2. Quy mô mẫu cần chọn đối với một thể thức nhất định

4.3 Những khoản mục cá biệt cần chọn từ tổng thể

4.4 Xác định thời gian hoàn thành các thể thức

5. Hồ sơ kiểm toán với bằng chứng kiểm toán

5.1 Hồ sơ kiểm toán chung

5.2 Hồ sơ kiểm toán năm

6.Tính hiệu lực, tính đầy đủ trong bằng chứng kiểm toán

6.1 Tính hiệu lực

6.1.1 Hình dạng của bằng chứng

6.1.2 Hệ thống kiểm soát nội bộ

6.2 Tính đầy đủ

6.2.1 Tính hiệu lực của bằng chứng

6.2.2 Tính trọng yếu và mức độ rủi ro với bằng chứng kiểm toán

6.3 Các loại bằng chứng và phương pháp kỹ thuật thu thập bằng chứng kiểm toán

6.3.1 Kiểm tra vật chất ( Kiểm kê )

6.3.2 Lấy xác nhận

6.3.3 Xác minh tài liệu

6.3.4 Quan sát

6.3.5 Phỏng vấn

6.3.5.1 Giai đoạn lập kế hoạch

6.3.5.2 Thực hiện phỏng vấn

6.3.5.3 Kết thúc phỏng vấn

6.3.6 Kỹ thuật tính toán

6.3.7 Kỹ thuật phân tích

6.3.7.1 So sánh giữa các kỳ

6.3.7.2 So sánh giữa giá trị thực tế với giá trị hạch toán

6.3.7.3 So sánh số thực tế của đơn vị so với chỉ tiêu bình quân của ngành

6.3.7.4 So sánh dựa vào mối liên hệ giữa các tài khoản

6.3.7.5 So sánh với số liệu hoạt động

6.3.7.6 So sánh với số liệu kinh tế

6.3.7.7 So sánh với các số liệu phi tài chính


PHẦN II. THỰC TRẠNG ÁP DỤNG CÁC PHƯƠNG PHÁP KỸ THUẬT THU THẬP BẰNG CHỨNG KIỂM TOÁN TẠI CÔNG TY KIỂM TOÁN CPA - HÀ NỘI

1. Khái quát quá trình hình thành và phát triển của công ty

2. Thực hiện áp dụng các kỹ thuật thu thập bằng chứng kiểm toán tại công ty kiểm toán CPA - Hà Nội

2.1. Đặc điểm về công ty liên doanh LMN

2.2. Thực tế áp dụng các phương pháp thu thập tại công ty liên doanh LMN do công ty kiểm toán CPA HANOI thực hiện


PHẦN III : NHỮNG Ý KIẾN, NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ

3.1.Nhận xét chung

3.2. Những ưu điểm và những tồn tại

3.3. Kiến nghị các giải pháp

KẾT LUẬN