Luận Văn áp dụng thủ tục phân tích trong qui trình kiểm toán báo cáo tài chính tại công ty kiểm toán & dịch v

Đề tài: ÁP DỤNG THỦ TỤC PHÂN TÍCH TRONG QUI TRÌNH KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY KIỂM TOÁN & DỊCH VỤ TIN HỌC (AISC)


Luận văn dài 190 trang
CHƯƠNG 1. GIỚI THIỆU. .1
1.1 ĐẶT VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU .1
1.1.1. Sự cần thiết nghiên cứu . 1
1.1.2. Căn cứ khoa học thực tiễn .2
1.2. MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 3
1.2.1. Mục tiêu chung . .3
1.2.2. Mục tiêu cụ thể .3
1.3. PHẠM VI NGHIÊN CỨU. .3
1.3.1. Không gian. .3
1.3.2. Thời gian. 4
1.3.3. Đối tượng nghiên cứu. 4
CHƯƠNG 2. PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP
NGHIÊN CỨU. 5
2.1. PHƯƠNG PHÁP LUẬN . .5
2.1.1. Khái quát về Kiểm toán 5
2.1.1.1. Khái niệm và phân loại Kiểm Toán 5
2.1.1.2. Quy trình thực hiện kiểm toán Báo cáo tài chính 6
2.1.1.3. Một số khái niệm khác có liên quan 9
2.1.2. Tổng quan về Thủ tục phân tích .10
2.1.2.1. Khái niệm và vai trò của Thủ tục phân tích 10
2.1.2.2. Mục đích sử dụng và nguồn tài liệu của Thủ tục phân tích 10
2.1.2.3. Các yếu tố của thủ tục phân tích 11
2.1.2.4. Các phương pháp phân tích .13
2.1.2.5. Các so sánh có thể đạt được khi sử dụng Thủ tục phân tích 21
2.1.2.6. Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả của thủ tục phân tích 22
2.1.2.7. Mức độ tin cậy của các thủ tục phân tích .25
2.1.2.8. Quy trình thực hiện thủ tục phân tích 25
2.1.2.9. Áp dụng thủ tục phân tích trong quy tr ình kiểm toán BCTC 28
2.1.2.10. Ưu điểm và khuyết điểm của thủ tục phân tích .38
2.1.2.11. Những lỗi thường gặp khi áp dụng thủ tục phân tích 39
2.2. PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU . 41
2.2.1. Phương pháp chọn vùng nghiên cứu . 41
2.2.2. Phương pháp thu thập số liệu 42
2.2.3. Phương pháp phân tích số liệu. .42
CHƯƠNG 3.GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY KIỂM TOÁN AISC & CÔNG TY
KHÁCH HÀNG . 43
3.1. GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY KIỂM TOÁN AISC. 43
3.1.1. Quá trình hình thành và phát triển. .43
3.1.2. Nguyên tắc và mục tiêu hoạt động. 44
3.1.2.1. Nguyên tắc hoạt động 44
3.1.2.2. Mục tiêu hoạt động 44
3.1.3. Cơ cấu tổ chức. .46
3.1.4. Đội ngũ nhân viên .47
3.1.5. Các dịch vụ do công ty AISC cung cấp 48
3.1.5.1. Kiểm toán .48
3.1.5.2. Tư vấn Quản lý - Tài chính - Kế toán - Thuế 48
3.1.5.3. Đào tạo .48
3.1.5.4. Dịch vụ tin học .48
3.1.6. Những điểm nổi bật và phương hướng phát triển của AISC 49
3.1.6.1. Những điểm nổi bật .49
3.1.6.2. Phương hướng phát triển 49
3.2. GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG NƯỚC TRONG. 51
3.2.1. Đặc điểm hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp . .51
3.2.2 Niên độ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán .5
3.2.3. Chế độ kế toán áp dụng 51
3.2.4. Tóm lược các chính sách kế toán áp dụng 51
CHƯƠNG 4 THỦ TỤC PHÂN TÍCH PHÂN TÍCH ÁP DỤNG TẠI CÔNG
TY AISC CHO CÔNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG NƯỚC TRONG 56
4.1. GIAI ĐOẠN LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN KIỂM TOÁN. .56
4.1.1. Phương pháp phân tích biến động áp dụng trong giai đoạn lập kế hoạch -
Minh họa bằng hồ sơ kiểm toán 56
4.1.2. Phân tích các tỷ suất tài chính quan trọng 71
4.2. GIAI ĐOẠN THỰC HIỆN KIỂM TOÁN. 74
4.2.1. Thủ tục phân tích áp dụng trong ch ương trình kiểm toán Tiền 74
4.2.1.1. Phương pháp phân tích theo hướng dẫn của công ty 74
4.2.1.2. Minh họa thủ tục phân tích đối với ch ương trình kiểm toán Tiền
thông qua hồ sơ kiểm toán của khách hàng 74
4.2.2. Thủ tục phân tích áp dụng trong ch ương trình kiểm toán Nợ phải thu .79
4.2.2.1. Phương pháp phân tích theo hướng dẫn của công ty .79
4.2.2.2. Minh họa thủ tục phân tích đối với chương trình kiểm toán Nợ phải
thu thông qua hồ sơ kiểm toán của khách hàng 79
4.2.3. Thủ tục phân tích áp dụng trong ch ương trình kiểm toán Tài sản cố định
và chi phí khấu hao .83
4.2.3.1. Phương pháp phân tích theo hư ớng dẫn của công ty .83
4.2.3.2. Minh họa thủ tục phân tích áp dụng trong ch ương trình kiểm toán
Tài sản cố định và Chi phí khấu hao thông qua hồ sơ kiểm toán của khách hàng .85
4.2.4. Thủ tục phân tích áp dụng trong chương trình kiểm toán Hàng tồn kho và
Giá vốn hàng bán 95
4.2.4.1. Phương pháp phân tích theo hư ớng dẫn của công ty .95
4.2.4.2. Minh họa thủ tục phân tích áp dụng trong ch ương trình kiểm toán
Hàng tồn kho và giá vốn hàng bán thông qua hồ sơ kiểm toán của khách hàng 96
4.2.5. Thủ tục phân tích áp dụng trong ch ương trình kiểm toán Nợ phải trả và
Nguồn vốn .107
4.2.5.1. Phương pháp phân tích theo hư ớng dẫn của công ty 107
4.2.5.2. Minh họa thủ tục phân tích áp dụng trong chương trình kiểm toán Nợ
phải trả và Nguồn vốn chủ sở hữu thông qua hồ s ơ kiểm toán của khách hàng .109
4.2.6. Thủ tục phân tích áp dụng trong ch ương trình kiểm toán Doanh thu 146
4.2.6.1. Thủ tục phân tích theo hướng dẫn của công ty .146
4.2.6.2. Minh họa thủ tục phân tích áp dụng trong ch ương trình kiểm toán
doanh thu thông qua hồ sơ kiểm toán của khách hàng .146
4.2.7. Thủ tục phân tích áp dụng trong ch ương trình kiểm toán Chi phí .152
4.2.7.1. Thủ tục phân tích áp dụng theo hướng dẫn của công ty .152
4.2.7.2. Minh họa thủ tục phân tích áp dụng trong ch ương trình kiểm toán
doanh thu thông qua hồ sơ kiểm toán của khách hàng .152
4.3. GIAI ĐOẠN HOÀN THÀNH KIỂM TOÁN. .163
CHƯƠNG 5. NHẬN XÉT VÀ ĐÁNH GIÁ VỀ VIỆC ÁP DỤNG THỦ TỤC PHÂN
TÍCH TẠI CÔNG TY AISC 164
5.1. SO SÁNH QUI TRÌNH PHÂN TÍCH ÁP D ỤNG TẠI CÔNG TY AISC
VỚI LÝ THUYẾT ĐÃ HỌC 164
5.1.1. Điểm giống nhau 164
5.1.2. Điểm khác nhau 167
5.2. NHẬN XÉT VỀ VIỆC ÁP DỤNG THỦ TỤC PHÂN TÍCH CỦA CÔNG
TY KIỂM TOÁN AISC 168
5.2.1. Giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán .168
5.2.1.1. Ưu điểm . 168
5.2.1.2. Nhược điểm . .169
5.2.2. GIAI ĐOẠN THỰC HIỆN KIỀM TOÁN. .169
5.2.2.1. Ưu điểm . 169
5.2.2.2. Nhược điểm . .170
5.2.3.GIAI ĐOẠN HOÀN THÀNH KIỀM TOÁN. .170
5.2.3.1. Ưu điểm . 170
5.2.3.2. Nhược điểm . .171
5.3. MỘT SỐ NGUYÊN NHÂN CỦA CÁC TỒN TẠI. 171
5.3.1. Những nguyên nhân khách quan .171
5.3.2. Những nguyên nhân chủ quan 171
5.4. MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUY TRÌNH PHÂN TÍCH .172
5.4.1. Giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán 172
5.4.2. Giai đoạn thực hiện kiểm toán 173
5.4.3. Giai đoạn hoàn thành kiểm toán .174
CHƯƠNG 6. KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ. 175
6.1. KẾT LUẬN. 175
6.2. KIẾN NGHỊ. .176
6.2.1. Đối với công ty kiểm toán AISC 176
6.2.2. Đối với Nhà nước .178